企业汇算清缴账务，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、企业汇算清缴后的会计分录编制方式如下： 补缴所得税时： 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。 缴纳汇算清缴税款时： 会计分录：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。 调整未分配利润： 会计分录：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。
2、计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
3、第一步：计提补缴的所得税费用在汇算清缴过程中，企业需根据税法规定重新计算应纳税所得额，并与预缴税额对比确认补缴金额。此时应通过“所得税费用”科目核算当期利润中应扣除的所得税，同时确认负债。
执行小企业会计准则的做账方法补税时会计分录借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税说明：小企业会计准则不要求追溯调整以前年度损益，直接通过“利润分配-未分配利润”科目核算补税影响。实际缴纳时会计分录借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款说明：缴纳时冲减已计提的应交税费，完成税款支付。
在实际缴纳此汇算清缴税款时，应做以下分录：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润：补缴税款后，还需调整未分配利润，以反映这一财务变动。应做以下分录：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整以上步骤完成后，即完成了汇算清缴补缴企业所得税的账务处理。
汇算清缴企业所得税账务处理的做法如下：应补缴税额的账务处理 第一步：确认应补缴的所得税额，通过“以前年度损益调整”科目进行核算。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。 第二步：实际缴纳税款时，会计分录为：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
企业所得税汇算清缴的做账方法如下：理解汇算清缴的本质：年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，而非对会计账的直接调整。如果不涉及补缴所得税，会计账不做账务处理。补缴所得税的账务处理：调整以前年度损益：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费应交所得税”。
企业所得税汇算清缴的账务处理需根据应纳税所得额与预缴税额的差异分情况处理，具体如下：应纳税所得额大于已预缴税额（需补税）当企业汇算清缴后发现全年应纳税所得额超过已预缴税额时，需补缴税款。
按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
汇算清缴企业所得税账务处理的做法如下：应补缴税额的账务处理 第一步：确认应补缴的所得税额，通过“以前年度损益调整”科目进行核算。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。 第二步：实际缴纳税款时，会计分录为：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
企业所得税汇算清缴的账务处理主要包括以下步骤：不涉及补缴所得税：若年终所得税汇算清缴不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
企业所得税汇算清缴的做账方法如下：理解汇算清缴的本质：年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，而非对会计账的直接调整。如果不涉及补缴所得税，会计账不做账务处理。补缴所得税的账务处理：调整以前年度损益：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费应交所得税”。
汇算清缴企业所得税账务处理的做法如下：应补缴税额的账务处理 第一步：确认应补缴的所得税额，通过“以前年度损益调整”科目进行核算。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。 第二步：实际缴纳税款时，会计分录为：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
公司做汇算清缴时的账务处理，可以按照以下步骤进行： 按月或按季度计提企业所得税 在计提企业所得税时，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。 缴纳所得税 当公司按月或按季度缴纳所得税时，应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
企业所得税汇算清缴的账务处理主要包括以下步骤：不涉及补缴所得税：若年终所得税汇算清缴不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
年终汇算清缴所得税的账务处理主要包括以下步骤： 按月或按季预缴所得税 会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费应交所得税。这一步是为了按月或按季计算并预缴企业应交的所得税。 缴纳季度所得税 会计分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
特殊情况处理：如果年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。新企业第一年亏损也属正常，调整后仍为亏损则无需调账。但需避免连年亏损，以免税务局提出异议。
1、实际缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款说明：与小规模纳税人相同，完成税款支付。调整未分配利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整说明：将“以前年度损益调整”科目余额结转至未分配利润，完成账务闭环。
2、年度汇算清缴的做账方法如下：小规模纳税人 涉及以前年度的税款处理：直接计入当年损益。
3、若企业年度汇算清缴后因多缴所得税需税务机关退回： 则需做以上分录的相反分录即可。即，首先，借“银行存款”科目，贷“应交税费——应交所得税”科目；然后，根据退税金额，借“应交税费——应交所得税”科目，贷“以前年度损益调整”科目或直接冲减当年损益。
4、缴纳汇算清缴税款时：借：应交税费——应交所得税：记录实际缴纳的所得税额。贷：银行存款：记录银行存款的减少，即实际支付的税款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润：此科目用于核算企业利润的分配和历年分配后的余额。补缴所得税后，需调整未分配利润以反映此影响。
5、应纳税所得额大于已预缴税额（需补税）当企业汇算清缴后发现全年应纳税所得额超过已预缴税额时，需补缴税款。确认补税金额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤将补税金额从损益类科目转入负债类科目，反映企业应承担的纳税义务。
调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
计算方式：应纳滞纳金=应纳税额×滞纳天数×0.05%。例如，若应纳税额为10，000元，滞纳30天，则滞纳金为10，000×30×0.05%=150元。会计处理：滞纳金属于惩罚性支出，应计入“营业外支出”科目。
补缴税金时的会计分录：借：应交税费——所得税贷：银行存款这一步反映了企业实际补缴税金的财务活动。提取分录：针对所补缴的税金，企业需做出提取分录：借：所得税费用贷：应交税费——所得税这一步将补缴的税金计入当期所得税费用，反映了其对当期损益的影响。
在进行年度汇算清缴时，若需补缴税金，企业应遵循特定的会计处理流程。
在进行2013年度的企业所得税汇算清缴时，需将应补缴的税款调整至“未分配利润”科目，通过借记“利润分配-未分配利润”，贷记“银行存款”的分录来体现。这一操作直接调整未分配利润，而非通过“企业所得税”科目，确保会计处理的准确性。
—应交所得税后续再按上述步骤结转至“利润分配——未分配利润”。操作要点凭据要求：需保留补交税费的完税证明、银行付款回单等原始凭证，作为分录依据。科目选择：严格区分“以前年度损益调整”与本年损益科目，避免混淆。税务申报：补交税费后，需及时调整以前年度企业所得税汇算清缴数据（如涉及）。
以上详细介绍了企业汇算清缴要填哪些表，也介绍了企业汇算清缴账务，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。