今天给各位分享汇算汇算清缴后账务处理的知识，同时也会对汇算清缴后果进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
结转多预缴的所得税将汇算清缴中多预缴的所得税金额，从“应交税费——应交企业所得税”科目结转至“以前年度损益调整”科目。此步骤反映对以前年度损益的调整。
第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
企业所得税汇算清缴后当年未收到退税款，需根据执行的会计准则进行账务处理，具体如下：执行《企业会计准则》的情况当年退税：若税务机关已确认可退税，但款项尚未到账，一般无需提前做应收分录（除非涉及以前年度多缴税款且不属于资产负债表日后调整事项）。
收到汇算清缴退税的账务处理方法如下：如果退的是当年的税款：账务处理应为：借：银行存款；贷：所得税费用。这表示企业收到的退税款将直接冲减当年的所得税费用。如果退的是以前年度的税款：收到退税款时：账务处理为借：银行存款；贷：应交税费－－应交所得税。
所得税汇算清缴退库账务处理是否需要冲回计提数，需根据退税所属年度进行差异化处理，具体如下：当年退税：冲减当期计提数并调整费用若退税属于当年汇算清缴结果，需直接冲减已计提的应交所得税，并同步调整当期所得税费用。
当年退税的账务处理若退税款属于本年度多缴税款，需通过调整当期所得税费用实现账务匹配： 收到退税款时：借记“银行存款”（实际到账金额），贷记“应交税费——应交企业所得税”（冲减多计提的税款）。
1、这是因为企业做账时依据的是企业会计准则或小企业会计准则，只要与实际业务相关的支出，均可正常入账。而税法对这些费用的认可标准可能与会计准则存在差异，这种差异在汇算清缴时通过调整纳税申报表来体现，即“调表不调账”。纳税调整涉及账务处理的情形 补缴税款的账务处理：当企业因税会差异需要补缴税款时，应进行相应的账务处理。
2、企业所得税汇算清缴后，经过纳税调增但不需要补缴企业所得税，账务无需特别处理。
3、如果企业在汇算清缴前，由于未取得发票而对相关成本费用进行了暂估入账处理，那么在取得发票后，需要进行以下账务处理：冲销暂估入账：首先，需要冲销之前暂估入账的相关成本费用。这通常是通过编制一张与暂估入账相反的分录来实现的，以确保账务的准确性和真实性。
4、企业所得税汇算清缴的账务处理需根据应纳税所得额与预缴税额的差异分情况处理，具体如下：应纳税所得额大于已预缴税额（需补税）当企业汇算清缴后发现全年应纳税所得额超过已预缴税额时，需补缴税款。
所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。
账务处理：将调增金额计入“应交税费——应交所得税”科目，会计分录为借：管理费用——业务招待费，贷：应交税费——应交所得税。这样能确保财务报表准确，符合税法规定。重新计算企业所得税：在年度汇算清缴时，依据调增后的金额重新计算应缴纳的企业所得税。
一般情况下，业务招待费调增调表不调账，按调整后金额正确计提所得税就可以了。如果要在凭证中单独体现，那就按照调增的金额乘以所得税税率单独做所得税计提凭证。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
业务招待费调增时，通常不需要进行账务调整，只需在税务报表中进行相应调整。具体说明如下：无需账务分录：业务招待费在进行纳税调整时，不涉及会计分录的更改。企业的日常账务处理不会因此发生变化。报表调整：企业在进行所得税汇算清缴时，需根据税法规定，对业务招待费进行纳税调整。
汇算清缴后补交企业所得税的账务处理步骤如下：确认应补税额：年度汇算清缴后，计算全年应交所得税额减去已预缴税额，得出应补税额。
在所得税汇算清缴之后补交的所得税入账处理如下：若企业直接补交所得税：会计分录：借：应交税费所得税；贷：银行存款。这一分录表示企业补交所得税时，将应交的税款从应交税费科目转出，并实际支付到银行存款科目。
汇算清缴后补交所得税的账务处理主要包括以下两个步骤：补计提：会计分录：借：未分配利润补缴企业所得税；贷：应交税费企业所得税。说明：这一步是将应补交的所得税金额计入未分配利润科目，并同时增加应交税费的负债科目。支付时：会计分录：借：应交税费企业所得税；贷：银行存款。
假设企业在进行所得税汇算清缴时，发现需要补交上一年度的所得税。在这种情况下的会计处理如下： 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录表示企业在补交上一年度所得税时，先借记应交税费-所得税科目，代表企业应承担的税款，再贷记银行存款科目，表示实际支付的税款。
补计提所得税的会计分录当企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先进行补计提处理。此时会计分录为：借：未分配利润—补缴公司所得税贷：应交税费—应交企业所得税此步骤的目的是将补缴的所得税费用计入当期损益，调整未分配利润，同时确认应交税费的负债。
汇算清缴退税的账务处理需通过四个步骤完成，具体操作如下： 结转多预缴的所得税将汇算清缴中多预缴的所得税金额，从“应交税费——应交企业所得税”科目结转至“以前年度损益调整”科目。此步骤反映对以前年度损益的调整。
冲销暂估入账：首先，需要冲销之前暂估入账的相关成本费用。这通常是通过编制一张与暂估入账相反的分录来实现的，以确保账务的准确性和真实性。正式入账：接着，根据取得的发票，将相关成本费用正式入账。这包括将发票上的金额、税额等信息准确地记录在相应的会计科目中。
年度汇算清缴的账务处理需根据企业类型（小规模纳税人或一般纳税人）及补税/退税情况分类操作，具体如下：企业为小规模纳税人时的账务处理若涉及以前年度应补缴的所得税，直接计入当年损益，无需追溯调整以前年度账目。
企业所得税汇算清缴的账务处理需根据应纳税所得额与预缴税额的差异分情况处理，具体如下：应纳税所得额大于已预缴税额（需补税）当企业汇算清缴后发现全年应纳税所得额超过已预缴税额时，需补缴税款。
当年退税的账务处理若退税款属于本年度多缴税款，需通过调整当期所得税费用实现账务匹配： 收到退税款时：借记“银行存款”（实际到账金额），贷记“应交税费——应交企业所得税”（冲减多计提的税款）。
汇算清缴的相关账务处理主要包括所得税费用多缴和少缴两种情况，每种情况的账务处理如下：所得税费用多缴 全年的应纳税所得额少于已预缴税额：账务处理：借应交税费—应交企业所得税，贷所得税费用。多预缴后退税：账务处理：借银行存款，贷应交税费—应交企业所得税。
结转多预缴的所得税将汇算清缴中多预缴的所得税金额，从“应交税费——应交企业所得税”科目结转至“以前年度损益调整”科目。此步骤反映对以前年度损益的调整。
补计提所得税的会计分录当企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先进行补计提处理。此时会计分录为：借：未分配利润—补缴公司所得税贷：应交税费—应交企业所得税此步骤的目的是将补缴的所得税费用计入当期损益，调整未分配利润，同时确认应交税费的负债。
以上详细介绍了汇算清缴后果，也介绍了汇算汇算清缴后账务处理，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴后果及相关知识。