本文小编给大家讲解的是汇算清缴培训规划，以及汇算清缴培训费能直接计入费用吗相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、年汇算清缴已经结束，关于2021年的汇算清缴，企业应提前做好准备。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。对于企业所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，需按全年的应税收入额，依据税法规定的税率进行汇算清缴。
2、年度个税汇算清缴操作流程如下：第一步：准备申报打开个人所得税APP（版本V9），通过以下任一入口进入年度汇算界面：首页【常用业务】-【综合所得年度汇算】；首页【我要办税】-【税费申报】-【综合所得年度汇算】。
3、前期准备 确认身份与登录：确保已下载并安装个人所得税APP，使用本人身份证件号码注册并登录。准备必要信息：提前准备好银行卡信息（用于退税）或确认税务部门指定的其他退税方式。进入汇算清缴模块 打开APP：登录个人所得税APP后，在首页点击“综合所得年度汇算”。
4、年年度汇算清缴可通过个人所得税APP操作，具体步骤如下：准备工具确保设备为安卓系统（如vivo x27，系统版本安卓1223），并安装个人所得税APP（版本32）。操作步骤 预约办理打开个人所得税APP，点击首页“年度汇算”模块中的去预约选项。
1、建筑工程中项目管理人员跨省经营时，若公司所在地已代扣代缴个税，异地可免缴；若遇地方税务局强行征收，可向国家税务总局投诉维护权益。 以下是具体说明：个税缴纳主体与跨省经营规则缴纳主体：建筑企业跨省经营时，项目管理人员为个人所得税的纳税义务人。
2、建筑工程个人居间费个税可通过在税收政策园区自然人代开，核定为0.7%。 具体说明如下：个人居间费传统税务处理及问题：个人居间费通常按个人劳务报酬在税务大厅代开发票，税率在20%~40%，税负较高。例如，1000万服务费按40%税率计算，需缴纳400万税费，个人承担意愿低。
3、个人所得税：若为个人承包工程，需按“经营所得”缴纳个税，税率采用5%-35%的超额累进税率。印花税：按合同金额计征建筑安装工程合同需按0.3‰的税率缴纳印花税，计税依据为合同所载金额（不含增值税）。示例：100万元工程合同需缴纳印花税300元（100万×0.3‰）。
4、未实行全员全额扣缴明细申报的后果：若未实行全员全额扣缴明细申报，个人所得税将实行核定征收，按照一定比例核定征收。由于无法分配到具体工程作业人员，工程作业人员工资、薪金所得还需在施工单位税务所在地再补“预扣预缴”个税，导致建筑安装企业重复扣缴个人所得税。
5、经营所得：适用于工程承包人（如带领农民工施工但未领执照者），按5%-35%累进税率征税；若承包人雇佣工人并分配工资，则可能按“工资、薪金所得”征税。实际纳税情况多数工人无需纳税：现行个税起征点为月收入5000元，而建筑工人实际收入普遍低于该标准，因此无需缴纳个人所得税。
6、对于建筑企业而言，个人所得税的申报流程主要包括以下几个步骤：打开自然人税收管理系统及扣缴客户端：这是进行个人所得税申报的官方平台。登录并填写提交相关信息：登录后，按照系统提示，从上到下按顺序填写并提交相关信息。人员信息采集：对于首次申报的单位，需要手工添加需要申报个税的人员信息。
时间控制：避免集中申请，每年规划数量与时间，确保申报前三年内取得授权。图：知识产权申请时间需延展，避免集中申请被质疑 科技成果转化“常态化”定义：科技成果转化能力分值30分，指将专利、版权等成果通过试验、开发、应用等形成新产品、新工艺的活动。
注意事项：知识产权需与企业主营业务相关，且避免集中申请（如临时突击申请），否则可能被认定为“非持续研发成果”。
企业选择适用告知承诺制办理的，申请企业参照《科技部关于高新技术企业认定有关证明事项实行告知承诺制的通知》（国科发火〔2021〕362号）文件执行。 申请方式二：非告知承诺方式。企业选择非告知承诺制办理的，申请企业应当按规定提供有关事项需要的证明材料，申报材料不退还，企业注意留底。
申报资格要求有效期限制：发证日期为2021年或2022年的有效期内高新技术企业不可申报；发证日期为2020年的企业若名称发生变更，须先完成名称变更事项再申请认定；异地迁入且完成整体迁移的企业，须先完成异地搬迁事项再申请认定。
江苏省2023年度高新技术企业申报要求如下：申报范围基本条件在江苏省行政区域内注册成立满1年（365个日历天数）的居民企业，且符合《认定办法》第十一条规定的条件。资格延续企业2020年认定企业：经江苏省或外省（市）认定机构认定且在有效期内整体迁移至江苏省的高新技术企业，资格至2023年到期。
项目申报：是申报科研项目、获取土地、电力等扶持政策的必备条件。
1、企业所得税的控制主要通过以下几个方面进行：预提与汇算清缴：按月或按季度预提：企业应根据经营情况预估所得税费用，并按时进行账务处理，确保税金的及时计提。年末汇算清缴：在年度终了时，企业需对全年所得税费用进行汇总清算，根据实际经营情况和税法规定调整预提税额，确保税金的准确缴纳。
2、延期缴纳企业所得税：企业可对接税局大厅及专管员，办理延期缴纳备案。延期纳税相当于为企业争取到一笔无息贷款，能为企业生产经营提供更多资金支持，从而获得更大效益，间接节省税负。
3、收入调整：在合法合规的前提下，企业可以通过调整收入确认时间来减少应纳税所得额。例如，在年末时，可以考虑将部分收入延后到下一年度确认，从而减少当年的应纳税所得额。成本计提：同样地，企业可以提前计提一些税费或费用，如土地使用税、房产税、安全生产费等，以增加当年的成本，从而降低应纳税所得额。
4、严格控制业务招待费，确保不超过营业收入的0.5%，最大化抵扣额度。示例：若营业收入为1000万元，业务招待费应控制在5万元以内。招收残疾人企业招收残疾员工，其工资薪金可按100%加计扣除，即按残疾员工工资的2倍抵扣企业所得税；既履行社会责任，又享受税收优惠。
5、优化企业所得税可从基础常规办法和个人独资/合伙企业核定征收政策运用两方面入手，具体如下：基础常规办法及时提供成本发票：企业运营过程中产生的差旅费、餐饮费、办公用品费等成本支出，应及时取得合规发票并计入成本。这些费用可在税前扣除，直接减少应纳税所得额，从而降低企业所得税。
6、严格员工报销管理：员工因工作产生的支出报销，一定要提供发票。这是企业成本扣除的关键环节，无发票的报销支出不能在税前扣除。例如员工出差产生的交通费、住宿费等，若没有发票，企业就不能将这些费用作为成本扣除，会增加企业所得税负担。
若分开单独计税：2021年年终奖：25，000 × 3% = 750元。2022年年终奖：25，000 × 3% = 750元。全年工资：150，000 × 20% - 16，920 = 13，080元。合计纳税：750 + 750 + 13，080 = 14，580元。合并计税比单独计税多纳税：23，080 - 14，580 = 8，500元。
自2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，取消了此前单独计税的选项。具体政策变化及影响如下：政策调整内容过渡期政策（2019年-2021年）：根据财政部、税务总局通知，2021年12月31日前，年终奖可选择单独计税或合并计税。
单独计税（2021年底前）：以奖金收入除以12个月后的数额确定税率，例如年终奖3万元，单独计税个税为900元。合并计税（2022年起）：奖金与工资合并后按综合所得税率表计税，例如工资应纳税所得额15万元、年终奖3万元时，合并计税个税为6000元。
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