汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴相关实例的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴的分录怎么写的过程中有帮助。
填写A105080表：企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理。具体填写时，需将一次性扣除的固定资产原值（100万元）填入相应行次，并调整应纳税所得额。图中示例显示了如何在A105080表中填写一次性扣除的固定资产原值及调整金额。
企业所得税汇算清缴中固定资产一次性扣除的填写方法如下：填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：在第5行“飞机、火车、轮船以外的运输工具”中，根据固定资产的实际情况填写：第1列“资产原值”：填写固定资产的原值，例如120万元。第4列“资产计税基础”：同样填写固定资产的原值。
企业所得税汇算清缴中关于固定资产一次性扣除的填写方法，主要涉及在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的填报。此政策针对新购设备、器具，允许在税务上一次性扣除，有效期为2018年1月日至2020年12月31日。
填报《纳税调整项目明细表》：第6行“交易性金融资产初始投资调整”的“调增金额”填10万（手续费计入成本）。第7行“公允价值变动损益”的“调增金额”填-5万（会计上确认收益，税务上不确认）。2022年：M公司以120万元价格处置交易性金融资产，会计上确认投资收益20万（包括处置收益15万和公允价值变动损益转回的5万）。
在汇算清缴时填报投资收益的纳税调整，需要按照以下步骤和依据进行：国债利息收入：调整方式：国债利息收入在会计上确认为投资收益，但税法规定为免税收入。因此，这部分差异应通过填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》进行调整。
以下是投资资产持有收益和处置收益纳税调整的填报实例：对于持有收益，权益法核算的长期股权投资，会计根据被投资企业的净利润调整，而税务仅在实际分配股利时确认。例如，M公司持有A公司40%股权，2021年确认40万投资收益，2022年确认20万亏损，税务只在股利分配时调整。
填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额。计算公式为：第2列-第1列。若结果为负数，表示需调减应纳税所得额；若为正数，表示需调增应纳税所得额。
对于不符合税法规定的捐赠支出，如捐赠给不在本年公布的公益性社会团体名单内的社会团体，或没有取得合规的财政票据的捐赠，不得税前扣除。填写实例：假设A企业2022年度发生不符合税法规定的捐赠支出20万元。在填写A105070捐赠支出及纳税调整明细表时，该笔捐赠需要全部纳税调增。
填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，记录视同销售的收入和成本。填写《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》，分别记录公益性捐赠和非公益性捐赠的账载金额、税收金额及纳税调整额。填写《A105000纳税调整项目明细表》，在扣除项中反映捐赠支出的纳税调整情况。
在后续年度进行汇算清缴时，需先扣除以前年度结转过来的捐赠支出，再扣除当年的捐赠支出。案例分析 以A企业为例，说明企业同时发生包括扶贫捐赠在内的各种公益性捐赠支出在汇算清缴时的实务处理。2022年度：A企业发生公益性捐赠支出140万元，其中符合条件的扶贫捐赠50万元，其他公益性捐赠90万元。
1、职工薪酬的纳税调整及填报 企业在进行年度汇算清缴时，对于职工薪酬的纳税调整是一个重要的环节。这主要涉及到两个方面：一是计提费用和实际支付的时间差导致的调整；二是支付的各项保险、福利费、教育经费等费用不符合税法规定的扣除条件或超出了扣除限额导致的调整。以下通过实例详细解析这两种情况的纳税调整及填报方法。
2、职工薪酬的纳税调整主要包括计提费用与实际支付的时间差以及支付的费用不符合税法规定或超出扣除限额的情况，填报需依据《职工薪酬支出及纳税调整明细表》。计提费用与实际支付时间差的纳税调整 时间差导致的纳税调整：企业在年度汇算清缴结束前未支付的已预提工资薪金，需进行纳税调增。
3、职工薪酬的纳税调整主要源于两方面差异，首先是计提费用与实际支付的时间差。依据国家税务总局2015年34号公告，企业在年度汇算清缴结束前向员工支付的已预提汇缴年度工资薪金，可以在汇缴年度按规定扣除。若预提工资薪金在汇缴期结束前未支付，需进行纳税调增，而后续支付时则进行纳税调减。
4、税收金额=120万元（2023年计提）-20万元（跨年未发放）+20万元（次年5月补发）=120万元。纳税调整金额（第6列）：税收金额与账载金额一致，调整额为0。关键行次填报要点第1行“工资薪金支出”：需分别填报账载金额、实际发生额、税收金额及调整额，确保数据逻辑一致。
5、填报必要性 只要单位发生了职工薪酬相关支出，不论其是否需要进行纳税调整，均需填报本表。
1、纳税调整：调增填报表格：A104000、A105000实例：某电信公司整年营业是100万元，手续费佣金是6万元，税法准予扣除金额是（100×5%=5万元），超出1万元应纳税调增。
2、内容：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整。实例：如企业发生赞助支出100万元，需调增纳税。对应申报表：A105010， A105000。不征税收入 内容：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，需调减税额。实例：企业收到政府财政拨款，该部分收入不计入应税收入。
3、例如，将应计入管理费用的职工薪酬错误计入了销售费用，且该错误影响了应纳税所得额的计算，在汇算清缴时发现就需要调整账务并调整纳税申报表。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴相关实例有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。