本文小编给大家讲解的是汇算清缴部分税款，以及汇算清缴缴税分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、企业所得税汇算清缴后退还的税款做账方法如下：调整应纳税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应缴税费应缴所得税。这一步是为了调整因汇算清缴产生的应纳税额差异。调整利润：会计分录：借：本年利润；贷：以前年度损益调整。这一步是为了将调整后的应纳税额差异反映到本年利润中。
2、若为正常汇算清缴产生的退税：当企业收到退税款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。比如某企业年度内预缴10万元所得税，汇算清缴后实际应纳税额8万元，退还2万元，分录为借：银行存款 20，000元，贷：应交税费—应交所得税 20，000元。
3、收到退税款时：应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。这一步骤是记录企业银行账户收到退税款，并同时减少应交税费的账面金额。冲减多计提的所得税费用时：通常情况下，应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“所得税费用”科目。
4、企业汇算清缴退回的企业所得税做账方法，需区分退税款是否属于以前年度多缴，具体会计分录如下：非以前年度多缴：当企业收到税务局退还的非以前年度多缴的企业所得税时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
1、企业年度汇算清缴调增部分交的所得税具体分录如下：调整以前年度损益：借记：“以前年度损益调整”账户贷记：“应交税费企业所得税”账户说明：此步骤用于调整之前年度的损益情况，以准确反映企业实际的税负水平。
2、根据预缴的所得税额进行缴纳。会计分录：借“应交税金——应交企业所得税”，贷“银行存款”。年度汇算清缴及纳税调增处理：在年度终了后的汇算清缴过程中，若发现全年应纳所得税额超过已预缴税额，需进行纳税调增。会计分录：若全年应交所得税额大于已预缴税额，需补缴税款。
3、汇算清缴调增费用分录情况如下：分录示例情况一：因费用超税法扣除限额调增若某项支出如业务招待费超出税法规定的可扣除限额，超出部分做调增处理，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费 - 应交所得税这里“以前年度损益调整”用于记录因会计政策变更或前期差错更正影响以前年度损益的事项。
1、汇算清缴多缴所得税不申请退税的会计分录处理，主要取决于具体的税种和企业的会计政策，一般可以将多缴部分作为未来应纳税额的抵减项，或调整企业权益科目。具体分录处理如下：计提所得税费用时：在企业按照税法规定计提所得税费用时，会计分录为：借所得税费用，贷应交税费-企业所得税。这一步是确认企业应缴纳的所得税费用。
2、如果所得税去年年底多交了，汇算清缴时不想退税，可以选择不办理退税或将应纳税所得额进行调增处理。不办理退税：直接选择：在汇算清缴的过程中，如果经过计算发现存在多缴税款，但企业或个人出于某种原因不想办理退税，可以直接选择不办理退税手续。
3、多交税不退了，财务可不做会计处理，但需根据税种和规定选择合适方式，如申请退税或抵缴下年度税款；若确定不退税也不抵缴，则保持原账目不变。
4、多缴的企业所得税不申请退回的，可以选择留抵下年的所得税，通过账务处理将多预缴的所得税额补抵本年所得税费用。汇算清缴与多退少补：企业所得税需每季度申报与预缴，次年进行汇算清缴。根据汇算清缴结果，对已预缴的所得税进行多退少补。
1、按照《企业所得税法》第五十三条、第五十四条规定，企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，年度终了之日起五个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、第四季度的所得税必须申报，申报有税额的必须上交。不能与汇算清缴一起做。在第四季度申报时零申报，汇算清缴时全部重新计算，按实补交是可以。企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
3、所得税费用不能在企业年度汇算时税前扣除的，只能税后扣除。所以季度预缴的所得税，在年度汇算时不在税前扣除，根据汇算结果实际应缴纳的所得税，再扣除已预缴的所得税，才是应补或者应退的所得税额。预缴所得税，在年度汇算表的第34行，你仔细看下。
4、年终汇算清缴：年度终了后45日内，纳税人需进行年度申报，税务机关在5个月内完成汇算清缴，根据企业的实际应纳税所得额与已预缴税款进行对比，进行多退少补。因此，企业所得税的缴纳频率并非固定为一个季度一次，而是根据企业的实际经营情况和税务机关的规定进行预缴和汇算清缴。
5、企业所得税季度少交了，到年度汇算清缴日前补缴，如果超过了规定的缴纳期限，会产生滞纳金。分析说明：滞纳金产生条件：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，会按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
应付职工薪酬做汇算清缴时，企业所得税并非直接由应付职工薪酬金额确定，而是需通过计算应纳税所得额后，按25%的税率缴纳（非居民企业特定情况为20%）。
工资薪金支出：取自本期余额表中“应付职工薪酬-应付职工工资（221101）”和“应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴（221102）”科目的本年累计贷方发生额之和。职工福利费支出：取自本期余额表中“应付职工薪酬-应付福利费（221103）”科目的本年累计贷方发生额。
主要按收入、成本、费用、应付职工薪酬、调整表、折旧表等项目进行填写。遵循税务局指导：税务局会组织学习并提供专用系统，包括有公式的表格及详细说明，这些表格和说明每年都会有所不同，因此纳税人需要按照当年的要求进行填写。
%）失业费：2% （注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）工伤保险：1% （注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）生育保险：见工伤保险即可。
实际金额则是企业实际支付给职工的报酬总额，即“应付职工薪酬”科目的借方发生额，可能因代扣代缴个人所得税、社保费用等与账载金额存在差异。
企业给员工交个税的会计分录需分步骤处理，具体如下：常规情况（个税从员工工资中扣除）计提工资时企业需确认人工成本，根据员工部门归属将费用计入对应科目：借：管理费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬 - 工资此步骤反映企业当期应承担的薪酬总额，尚未涉及个税扣除。
补计提所得税的会计分录当企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先进行补计提处理。此时会计分录为：借：未分配利润—补缴公司所得税贷：应交税费—应交企业所得税此步骤的目的是将补缴的所得税费用计入当期损益，调整未分配利润，同时确认应交税费的负债。
汇算清缴补缴所得税的会计分录 调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
企业汇算清缴扣缴补款所得税的会计分录需根据执行的会计准则区分处理，具体如下：执行小企业会计准则补缴税款时：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税说明：小企业会计准则简化处理，直接调整未分配利润，不通过“以前年度损益调整”科目。
汇算清缴补缴所得税的会计分录如下：确认补缴税款时：若补交税款属于以前年度的调整，分录为：借：以前年度损益调整 X 元，贷：应交税费——应交所得税 X 元。“以前年度损益调整”用于调整以前年度的财务报表。
汇算清缴补缴所得税款的会计分录主要包括以下两个方面：计提应补缴的所得税款 在发现需要补缴所得税款时，企业首先需要在会计账簿上计提这部分税款。具体的会计分录为：借：以前年度损益调整 说明：此科目用于调整以前年度的损益，以反映补缴所得税款对以前年度利润的影响。
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：（1）补计提：借：未分配利润--补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税（2）支付时：借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款企业所得税的纳税申报 ：2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：（1）企业所得税分月或者分季预缴。
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