本文小编给大家讲解的是汇算清缴的例题，以及汇算清缴计算题相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、固定资产折旧表：资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。税收金额的本年折旧：填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额。
2、所得税填报：200万元填列本表第1列第3行，本表第2列第3行填列20万元，本表第7列第3行填列20万元，本表第8列第3行填列180万元，本表第9列第3行填列18万元，本表第10列第3行填列2万元。
3、基本信息：在表格中填写固定资产的名称、购入金额、购入日期等基本信息。折旧金额：计算每年的折旧金额，并填写在相应的列中。处理固定资产清理账务：转入清理：若固定资产需清理，按账面价值转入“固定资产清理”科目，并处理已计提的累计折旧和减值准备。出售收入：收回的出售价款应冲减清理支出。
1、年利润100万以上，300万以下的部分：按照50%的应纳税所得额，再乘以20%的企业所得税税率征收。例如，年利润为200万，前100万按照5%的税率征收（即100万×25%×20%=5万元），后100万则按照10%的税率征收（即100万×50%×20%=10万元），总计应缴纳的企业所得税为15万元。
2、企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率－减免税额－免税额。具体计算步骤及要点如下：应纳税所得额的确定应纳税所得额是企业所得税的核心计算基础，其公式为：应纳税所得额=年收入总额－允许扣除的项目。
3、企业所得税计算公式为：所得税=应纳税所得额×税率，其中税率可能为25%、20%或15%，具体适用情况需结合企业类型及税收优惠政策确定。
4、企业应缴纳的所得税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。
5、确定应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的计算基础，其公式为：应纳税所得额 = 企业所得总额 - 可扣除费用 企业所得总额：指企业在一定时期内（通常为一年）通过生产经营活动取得的全部收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。
6、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，即企业经营利润需按比例缴纳的税款。
企业在资产负债表日已经根据收入确认条件确认资产销售收入，但在资产负债表日后获得的关于资产收入的进一步证据：发生了销售退回，此时应该调整财务报表相关项目的。该事项属于资产负债表日后进一步确认了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入的情况。
重大会计差错调整：表明资产负债表所属期间或以前期间存在重大会计差错，需追溯更正。销售退回调整：发生资产负债表所属期间或以前期间所售商品的退回。
收入 该知识点可能考查销售商品和提供劳务收入的确认。本知识点也可能结合日后调整事项、会计差错更正、所得税的处理以及利润表填列等进行考查。
六）销货退回或折让、中止的税务处理：销售方冲减销项税额，购货方冲减进项税额 （七）一般纳税人注销时进项税额的处理 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
八）办理和记录销售退回、销售折扣与折让 客户如果对商品不满意，销售企业一般都会同意接受退货，或给予一定的销售折让；客户如果提前支付货款，销售企业则可能会给予一定的销售折扣。在这方面，严格使用贷项通知单会起到关键的作用。该项活动与营业收入的“准确性”认定直接相关。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴的例题知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴计算题问题时的帮助，记得给我点赞哟。