本文小编给大家讲解的是汇算清缴做分录，以及汇算清缴会计分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
补缴所得税时： 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。 缴纳汇算清缴税款时： 会计分录：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。 调整未分配利润： 会计分录：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。
企业应补缴税额的情况：计算应补缴税额：通过全年应交所得税减去已预交税额，若结果为正数，则代表企业应补缴税额。分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。缴纳汇算清缴税款：分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
补做计提分录：如果汇算清缴过程中发现需要调整以前年度的工资费用，且这些调整涉及到所得税的变动，首先应补做计提分录。
1、进入凭证录入界面：通过【账务处理】-【凭证录入】进入【记账凭证】窗口。录入分录信息：根据业务性质选择对应科目，确保借贷平衡。注意事项科目选择：严格区分“以前年度损益调整”与“所得税费用”，前者用于调整前期差错，后者核算当期损益。时间匹配：补缴税款分录需在汇算清缴完成当期录入，避免跨期错误。税务合规：多缴税款处理需与税务机关沟通确认退款方式，确保符合税法规定。
2、所得税汇算清缴的分录处理如下：补缴税款的分录：若计算出的应交所得税金额大于已预交税额，表示企业需补缴税款。此时，应借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。实际补缴税款时的分录：借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
3、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
4、汇算清缴的企业所得税分录可以通过以下步骤完成：确认当期应交企业所得税：会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。此步骤用于将企业应缴纳的企业所得税金额确认到“所得税费用”科目中。
5、汇算清缴所得税的分录处理如下：应补缴税额的处理 当企业经过汇算清缴后，确定需要补缴所得税时，应首先通过“以前年度损益调整”科目进行调整。具体的分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税这一步骤反映了企业因过去年度的税务调整而产生的应补缴税额。
6、所得税汇算清缴的分录做法如下：企业所得税汇算清缴时的分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税这一步是为了调整以前年度的损益，并确认应交的所得税金额。
1、计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
2、补缴所得税款的会计分录企业通过年度所得税汇算清缴需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此分录反映企业因汇算清缴发现少缴税款，需通过“以前年度损益调整”科目核算，并同步增加“应交税费”负债。
3、分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。缴纳汇算清缴税款：分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。调整未分配利润：分录：借：利润分配未分配利润；贷：以前年度损益调整。
4、企业汇算清缴后的会计分录编制方式如下： 补缴所得税时： 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。 缴纳汇算清缴税款时： 会计分录：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。 调整未分配利润： 会计分录：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。
5、借：应交税金——应交企业所得税贷：所得税借：银行存款贷：应交税金——应交企业所得税此外，如果实际交纳所得税大于汇算清缴计算的，只需冲减所得税费用，可能需要做相反的分录。
调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
计算方式：应纳滞纳金=应纳税额×滞纳天数×0.05%。例如，若应纳税额为10，000元，滞纳30天，则滞纳金为10，000×30×0.05%=150元。会计处理：滞纳金属于惩罚性支出，应计入“营业外支出”科目。
补缴税金时的会计分录：借：应交税费——所得税贷：银行存款这一步反映了企业实际补缴税金的财务活动。提取分录：针对所补缴的税金，企业需做出提取分录：借：所得税费用贷：应交税费——所得税这一步将补缴的税金计入当期所得税费用，反映了其对当期损益的影响。
在进行年度汇算清缴时，若需补缴税金，企业应遵循特定的会计处理流程。
在进行2013年度的企业所得税汇算清缴时，需将应补缴的税款调整至“未分配利润”科目，通过借记“利润分配-未分配利润”，贷记“银行存款”的分录来体现。这一操作直接调整未分配利润，而非通过“企业所得税”科目，确保会计处理的准确性。
计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
企业汇算清缴后的会计分录编制方式如下： 补缴所得税时： 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。 缴纳汇算清缴税款时： 会计分录：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。 调整未分配利润： 会计分录：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。
汇算清缴后的会计分录处理如下：企业应补缴税额的情况：计算应补缴税额：通过全年应交所得税减去已预交税额，若结果为正数，则代表企业应补缴税额。分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。缴纳汇算清缴税款：分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
关于汇算清缴做分录和汇算清缴会计分录的介绍到此就结束了，这是你要查找的信息了吗 ？如果你还想了解更多汇算清缴方面的知识，可以翻阅本站信息。