汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关合同资产填汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习合同资产列报的过程中有帮助。
1、税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。账载金额为企业会计上确认的固定资产损失金额，税收金额为税法允许税前扣除的固定资产损失金额，纳税调整金额为两者之差。
1、税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、在进行企业所得税汇算清缴时，固定资产清理的填报方式如下：收益情况：如果固定资产处置产生收益，这部分收益不应直接填入申报表的“资产处置损益”栏次。相反，应将这部分收益计入“营业外收入”下的“非流动资产处置利得”栏次。
4、在进行企业所得税汇算清缴时，固定资产清理的填报方式如下：明确资产处置损益：资产处置收入应计入“资产处置损益”科目进行核算。查找申报表对应栏次：在企业所得税汇算清缴的申报表中，并没有单独设置“资产处置损益”栏次。
5、固定资产卖了汇算清缴填写： 准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。 根据企业的税务情况，选择相应的税务申报表，并按要求填写相关信息，如企业所得税汇算清缴申报表需要填写企业的纳税情况、减免优惠等信息。
6、生产性生物资产和无形资产等处置，需要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）等。对于长期股权投资和金融工具处置，处置收益在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整，处置损失则在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中纳税调整。
汇算清缴时，资产计税基础的填写方式如下：固定资产计税基础：填写方式：固定资产原值减去税法承认的累计折旧。即，固定资产计税基础 = 固定资产 税法承认的累计折旧。无形资产计税基础：外购无形资产：无形资产原值减去税法承认的累计摊销。
资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。税收金额的本年折旧：填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额。税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。
汇算清缴时，资产计税基础的填写应根据不同类型的资产分别确定，具体如下：固定资产：计税基础 = 固定资产原值 税法承认的累计折旧。外购无形资产：计税基础 = 无形资产原值 税法承认的累计摊销。自行研发的无形资产：计税基础 = × 175%。
汇算清缴时，不同类型的资产计税基础应填写以下相应的数值：固定资产：计税基础 = 固定资产原值 税法承认的累计折旧。即，填写固定资产在扣除税法规定的累计折旧后的净值。外购无形资产：计税基础 = 无形资产原值 税法承认的累计摊销。对于自行研发的无形资产，计税基础则为× 175%。
1、资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。税收金额的本年折旧：填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、在进行企业所得税汇算清缴时，对于固定资产清理的填报，需要特别注意以下几点：资产处置损益的核算 固定资产的处置收入通常会计入“资产处置损益”科目进行核算。
1、汇算清缴需要按照以下内容进行填写：企业所得税年度纳税申报表：这是汇算清缴的核心内容，需按照企业的实际经营情况详细填写，涵盖收入、成本、利润等关键财务指标。财务报表：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是反映企业财务状况和经营成果的重要文件，也是税务部门审核的重要依据。
2、填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）第一部分：基本经营情况（必填）1010105栏次：数据由系统自动带出，不可修改。103资产总额：单位为万元，需按全年季度平均值计算。
3、年度汇算清缴的填写需根据税种区分操作，个人所得税与企业所得税的流程和注意事项各有不同，具体如下：个人所得税综合所得汇算清缴办理方式通过自然人电子税务局Web端或个人所得税APP在线办理。下载并注册个人所得税APP，点击首页“综合所得年度汇算”。
1、资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。税收金额的本年折旧：填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、处置固定资产发生损失 当企业处置固定资产发生损失时，在汇算清缴过程中需要填写以下相关表格：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
4、处置固定资产之后的汇算清缴填写方式如下：当处置固定资产发生损失时：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：此表用于申报扣除资产损失，详细记录损失的税前扣除情况及纳税调整。填写A105000纳税调整项目明细表：此表涉及纳税调整项目的明细，包括资产损失的纳税调整。
5、处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
通过上述对合同资产填汇算清缴的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。