本文小编给大家讲解的是税费汇算清缴做账，以及汇算清缴缴税分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
2、计算方式：应纳滞纳金=应纳税额×滞纳天数×0.05%。例如，若应纳税额为10，000元，滞纳30天，则滞纳金为10，000×30×0.05%=150元。会计处理：滞纳金属于惩罚性支出，应计入“营业外支出”科目。
3、补缴税金时的会计分录：借：应交税费——所得税贷：银行存款这一步反映了企业实际补缴税金的财务活动。提取分录：针对所补缴的税金，企业需做出提取分录：借：所得税费用贷：应交税费——所得税这一步将补缴的税金计入当期所得税费用，反映了其对当期损益的影响。
4、在进行年度汇算清缴时，若需补缴税金，企业应遵循特定的会计处理流程。
5、在进行2013年度的企业所得税汇算清缴时，需将应补缴的税款调整至“未分配利润”科目，通过借记“利润分配-未分配利润”，贷记“银行存款”的分录来体现。这一操作直接调整未分配利润，而非通过“企业所得税”科目，确保会计处理的准确性。
6、—应交所得税后续再按上述步骤结转至“利润分配——未分配利润”。操作要点凭据要求：需保留补交税费的完税证明、银行付款回单等原始凭证，作为分录依据。科目选择：严格区分“以前年度损益调整”与本年损益科目，避免混淆。税务申报：补交税费后，需及时调整以前年度企业所得税汇算清缴数据（如涉及）。
在实际缴纳此汇算清缴税款时，应做以下分录：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润：补缴税款后，还需调整未分配利润，以反映这一财务变动。应做以下分录：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整以上步骤完成后，即完成了汇算清缴补缴企业所得税的账务处理。这些步骤确保了企业财务记录的准确性和合规性，同时也满足了税务机关的监管要求。
企业所得税汇算缴税做账的步骤如下：核对税款：企业首先需要核对税务机关出具的汇算清缴结果，确保所有税款数据准确无误，包括应缴税额、已缴税额以及应补（退）税额等。记录会计分录：补缴税款：若汇算清缴后确定需要补缴税款，企业应通过会计分录进行记录。
企业所得税汇算清缴的做账方法如下：理解汇算清缴的本质：年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，而非对会计账的直接调整。如果不涉及补缴所得税，会计账不做账务处理。补缴所得税的账务处理：调整以前年度损益：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费应交所得税”。
1、汇算清缴补缴的企业所得税做账方式需根据会计准则区分处理，具体如下：执行小企业会计准则的做账方法补税时会计分录借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税说明：小企业会计准则不要求追溯调整以前年度损益，直接通过“利润分配-未分配利润”科目核算补税影响。
2、企业完成汇算清缴后需要补缴税款时，账务处理需通过“以前年度损益调整”科目核算，具体步骤如下：计提补缴税款根据汇算清缴结果确认应补缴的税款金额，通过“以前年度损益调整”科目计提。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 此步骤将补缴税款对以前年度利润的影响计入损益调整科目。
3、汇算清缴业务招待费补交的企业所得税做账方法如下：补缴企业所得税：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交企业所得税。这一步是为了调整以前年度的损益，并确认应补缴的税款。缴纳年度汇算清应缴税款：会计分录：借：应交税费应交企业所得税；贷：银行存款。
4、执行企业会计准则的企业 计提汇算清缴补交所得税：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。这一步是为了调整以前年度的损益，并确认应交的所得税金额。结转汇算清缴所得税：会计分录：借：利润分配未分配利润；贷：以前年度损益调整。
5、确认补税金额 首先，企业需要根据税务机关的汇算清缴结果，确认需要补交的企业所得税金额。在账务处理上，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。这一步骤反映了企业因汇算清缴而确认的应交但未交的所得税费用。
综上就是汇算清缴小编关于税费汇算清缴做账知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴缴税分录问题时的帮助，记得给我点赞哟。