20014年汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解2020汇算清缴a107040怎么填，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、税款处理：项目预缴的企业所得税税款计入「应交税费—应交企业所得税」科目借方，并按项目作辅助核算。已预缴的企业所得税税款，公司总部在季度预缴和年度汇缴时，查账征收和核定征收的企业均可据实抵减。
2、账务处理：企业计提在外地预交的所得税时，应借记“所得税费用–预交所得税”，贷记“应交税费–应交所得税”。支付所得税费用时，借记“应交税费–应交所得税”，贷记“银行存款”。重点内容：异地工程项目预缴的所得税需按照实际经营收入的0.2%进行预缴，并计入相应会计科目。
3、分公司异地预缴：无需单独申报企业所得税根据《中华人民共和国税收征收管理法》及企业所得税缴纳原则，分公司作为分支机构，其企业所得税纳税义务由总机构统一承担。
4、异地预缴企业所得税的会计分录如下： 预提所得税费用时：借：所得税费用贷：应交税费—企业所得税 这一步骤是确认企业因经营利润而应交纳的所得税费用，并将其计入当期损益。
1、企业所得税汇算清缴的10项扣除标准如下：业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。例如，若企业当年业务招待费发生额为10万元，销售（营业）收入为1000万元，则可扣除金额为min（10×60%，1000×0.5%）=5万元。
2、企业所得税汇算清缴中，关于10项费用的扣除比例，具体规定如下：工资薪金 扣除比例：100 说明：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费 扣除比例：14%（工资薪金×14%）说明：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、企业所得税汇算清缴中10项费用的扣除比例如下：工资薪金：全额扣除，即100%。职工福利费：扣除比例为工资薪金的14%，计算公式为工资薪金×14%。职工教育经费：扣除比例为工资薪金的8%，计算公式为工资薪金×8%。业务招待费：扣除比例为实际发生额的60%，或收入的0.5%，两者取低值。
4、扣除比例：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰说明：业务招待费支出需同时满足两个条件，取较低值作为扣除限额。示例：若企业销售收入为1000万元，当年实际发生业务招待费10万元，则按发生额60%计算可扣除6万元，按销售收入5‰计算可扣除5万元，取较低值5万元作为扣除限额。
5、企业所得税的税前扣除比例是企业在进行所得税汇算清缴时需要重点关注的内容。以下是对企业所得税中常见费用税前扣除比例的详细梳理：工资薪金、职工福利、保险费支出 工资薪金支出：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
1、企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；举个例子，比如收入1000万，发生业务招待费支出20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，按较小的金额5万扣除，纳税调增应纳税所得额就是15万（=20万—5万）。
2、业务招待费调增所得额的计算方法如下：计算扣除限额：方法一：按照业务招待费发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。举例说明：如收入1000万，业务招待费支出20万，则销售（营业）收入的5‰为5万，业务招待费发生额的60%为12万，按较小的金额5万扣除。
3、业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。
4、业务招待费：（6500+200）x0.05%=35万元，纳税调整：62=35=25万元。调增；新产品研发费用：97x50%=45万元。调减。
禁止扣除的支出：如企业所得税法第十条规定的向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、本法第九条规定以外的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出等，均不得在税前扣除。
新增稽查补税行次，如“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”。优惠事项直接在主表填报，选代码即可，原A107010（免税收入表）、A107040（减免所得税表）取消。研发费用加计扣除表“瘦身”删除“前三季度研发费用”行次，全年统一按100%加计。A107012表只填年度总研发费用。
第二步：进入申报页面 方法一：点击左侧【常用功能】→【2022年度企业所得税年度纳税申报】。方法二：点击【办税中心】→【税费申报及缴纳】→【2022年度企业所得税年度纳税申报】。
化工行业，按国家规定提取的安全生产费用当年没使用完，这未使用的部分能抵扣企业所得税吗？企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，未实际发生的，不得在税前扣除。
1、年企业所得税汇算清缴全攻略主要包括以下内容：优惠政策梳理 小微企业所得税优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。优惠期至2027年12月31日。
2、高新技术企业预缴所得税：未认定期间暂按15%预缴，若未获资格需补缴。非营利组织免税收入：包括捐赠、政府补助、会费等，具体参考相关文件。小型微利企业所得税减半政策：分阶段执行，具体税率依据相关公告。双重优惠叠加策略：如研发费用与小微优惠的处理，需参考特定文件。
3、优惠政策梳理 **小微企业所得税优惠 优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。优惠期自2023年1月1日至2027年12月31日。政策依据：《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税公告2022年第13号）等。
4、纳税调整：在企业所得税汇算清缴时，企业需对视同销售行为进行纳税调整。具体调整方法包括：增加应纳税所得额（即视同销售收入减去相关成本、费用后的净额），并据此计算应缴纳的所得税额。
5、企业所得税汇算清缴过程中，各项扣除限额是企业需要重点关注的内容。以下是2024年企业所得税扣除限额标准的全面总结：工资薪金及三项经费 工资薪金总额：作为工资薪金支出的可以纳入“三项经费”（职工福利费、工会经费、职工教育经费）扣除比例的计算基数。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于20014年汇算清缴有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。