汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴工资报表的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴工资总额是应发还是实发的过程中有帮助。
1、在进行企业所得税汇算清缴时，填写工资总额主要依赖于《职工薪酬明细表》中的两个关键栏次：【工资薪金】栏次和【税收金额】栏次。【工资薪金】栏次：在此栏次中，需要填写的是“账载金额”，即企业在账面上计提的工资薪金总额。
2、在进行企业所得税汇算清缴时，填写【工资总额】应参照《职工薪酬明细表》中的相关栏次进行，具体如下：【工资薪金】栏次的填写：该栏次应填写“账载金额”，即计提时所计算出的工资薪金总额。这里的金额是基于公司会计记录中的计提数据，需要根据公司的实际情况进行计算并填写。
3、在进行企业所得税汇算清缴时，对工资总额的填写需要按照《职工薪酬明细表》的指示进行。表格内有两个关键栏次需要特别关注：【工资薪金】和【税收金额】。【工资薪金】栏次中，填写的是所谓的“账载金额”，也就是在计提时所计算出的工资薪金总额。
4、企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的实际发生额应填报应付职工薪酬科目的借方发生额，即实际发放的工资薪金总额。具体填报要点如下：统计范围与时间节点实际发生额需统计至汇算清缴结束前（次年5月31日前）已实际发放的工资总额。
填写工资薪金支出 账载金额：填写会计账目记录的当年计提工资总额。示例：当年计提工资15，000元，则填写15，000。实际发生额：填写实际发放到员工手中的工资金额（需扣除次年5月31日前未发放部分）。示例：当年实际发放工资10，000元，则填写10，000。
此行通常填报第5行或第5+6行金额之和，具体取决于纳税人是否发生按税收规定全额扣除的职工培训费用。第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额（不包括全额扣除的职工培训费用）。
企业所得税申报表职工薪酬填报时，“账载金额”与“实际发生额”需按会计口径分别填写，具体方法如下：账载金额的填报规则账载金额反映企业应付职工薪酬的会计记录总额，取数来源为“应付职工薪酬”一级科目的本年贷方累计发生额。
1、在汇算清缴的报表中，公司有残疾人职工所支付的工资加计扣除应这样填报：年报表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表：将安置残疾人员所支付的工资加计扣除的金额填写在第29行，即“安置残疾人员所支付的工资加计扣除”这一行次。
2、残疾人保障金属于应税所得，应填报在汇算清缴申报表格中的“其他所得”栏目中。残疾人保障金是指单位向社会保险基金或者其他公共基金缴纳的，用于支付残疾人基本医疗、生活保障等费用的一种保障金，属于应税所得，需要缴纳个人所得税。
3、综上所述，残保金在汇算时应填写在期间费用明细表中。这一处理方式符合会计准则和报表编制要求，并有助于企业准确反映其财务状况和经营成果。
4、报表填报：根据《企业所得税申报事项目录》，在《企业所得税年度纳税申报主表》第22行“免税、减计收入及加计扣除”的下级行次，选择“残疾职工工资加计扣除”项目准确填报（政策依据：国家税务总局公告2025年第1号）。
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