汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴附表三的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴附报资料的过程中有帮助。
汇算清缴时所得税附表主要包括以下几个部分，其格式一般遵循税务部门的相关规定和模板：主表：这是汇算清缴的核心表格，用于汇总企业一年内的所得、扣除、抵免等税务信息。格式通常包括纳税人基本信息、所得项目、扣除项目、应纳税额、减免税额、已预缴税额、应补税额等栏目。
高新技术企业进行企业所得税汇算清缴时，需填报的附表主要包括必填表、优惠相关附表及根据业务选择的附表，同时需关注2025年表单修订情况。
第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。
实际账务处理时，公司缴纳的保险已计入费用，个人承担的部分计入往来科目，这部分根本不涉及调整，帐载金额与税收金额完全相同，所以，此行（34行）我没有数据的录入。
账载数填600，税收金额填500，你这样填是对的。允许进成本的社保金额就是单位承担部分，账载数所填金额就是帐面上社保实际进成本的金额，税收金额就是税务允许进成本部分。超额部分就要补交企业所得税。
在《纳税调整项目明细表》的第34行，涉及“各类基本社会保障性缴款”的填报说明。第1列“账载金额”要求纳税人根据国家统一的会计制度，如实填写实际发生的各类基本社会保障性缴款的金额，这些费用包括但不限于基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。
1、纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费，业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较，哪个低用哪个，多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%，超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。
2、收入类项目的填写：不征税收入：填写财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：如适用，填写不计入应纳所得税额的国债利息收入，但中途转让所得应计税。
3、填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得。计算公式为：第5列-第7列。第10列“纳税调整金额”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额。计算公式为：第9列-第8列。
4、所得税汇算清缴工资纳税调整表的填写步骤如下：勾选表单：在填报表单中勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。填写工资薪金支出：账载金额：填写会计账目上记录的具体金额。例如，当年计提了工资15，000元，则填写15，000。实际发生额：填写实际发放到员工手中的工资金额。
5、第1行“收入类调整项目”：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。 第2行“视同销售收入”：填报会计上不作为销售核算，而在税收上应作应税收入缴纳企业所得税的收入。 （1）事业单位、社会团体、民办非企业单位分析填报第3列“调增金额”。
通过上述对汇算清缴附表三的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。