今天给各位分享投资损益汇算清缴的知识，同时也会对投资损失汇算清缴时要调增吗进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
汇算清缴：长期股权投资处置收益的财税处理与纳税调整 会计核算 长期股权投资的后续计量主要分为成本法和权益法两种。这两种方法会导致长期股权投资的账面价值不同，处置时产生的投资收益结果也会有所差异。成本法：执行《小企业会计准则》的企业，通常使用成本法。
X企业2023年10月投资1000万取得Y企业20%股权，手续费10万。投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为6000万。会计分录：借：长期股权投资-投资成本 1200；贷：银行存款 1010；营业外收入 190。税会差异：税法上只认可1010万的成本，会计上多计的190万需进行纳税调整。
投资收益纳税调整主要涉及金融资产在持有期间及处置时的税务处理与会计处理的差异。以下是对投资收益纳税调整的简单说明：初始投资调整权益法下长期股权投资 调整情况：当初始投资成本小于享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，差额会计上计入营业外收入，但税法上不认可此调整，因此需做纳税调减处理。
年：A公司实现净利润100万，M公司按持股比例确认了40万元投资收益。税务上未确认，因此需进行纳税调减处理。填报《投资收益纳税调整明细表》：第4行“权益法核算长期股权投资持有收益”的“账载金额”填40万，“税收金额”填0，“纳税调整金额”填-40万（表示调减）。
1、填报《纳税调整项目明细表》：第6行“交易性金融资产初始投资调整”的“调增金额”填10万（手续费计入成本）。第7行“公允价值变动损益”的“调增金额”填-5万（会计上确认收益，税务上不确认）。2022年：M公司以120万元价格处置交易性金融资产，会计上确认投资收益20万（包括处置收益15万和公允价值变动损益转回的5万）。
2、调整处理：处置时，需根据会计与税法之间的差异进行纳税调整。若会计上确认的投资收益大于税法上确认的所得，则需做纳税调减；反之，则需做纳税调增。
3、调整方式：当会计与税务在处置投资资产的损失确认金额上存在差异时，需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行调整。企业重组涉及的投资收益：调整方式：对于企业重组涉及的投资收益，如果符合特殊税务处理条件，其调整应通过《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》进行。
4、当会计和税务处理在投资收益确认上出现差异时，需要在汇算清缴时进行纳税调整。并非所有投资收益科目中的项目都适用于《投资收益纳税调整明细表》，具体调整依据如下：国债利息收入，会计确认为投资收益，税法免税，差异通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调整。
5、会计处理：借：银行存款600万元；长期股权投资减值准备100万元；投资收益-100万元（贷方为负）；贷：长期股权投资-乙公司800万元。税会差异及纳税调整：税务方面确认的转让所得为-200万元，而会计核算的投资收益为-100万元，因此需要做纳税调减100万元。
1、纳税调整：因此，投资方在税务申报时，需要通过填写《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）进行纳税调减，以反映这一免税收入。这一差异属于永久性差异，一旦形成，不会消失。
2、权益法下长期股权投资持有收益的税会差异主要涉及初始投资成本的确认、投资收益的确认时间以及符合条件的股息、红利的免税处理。投资方需要根据税法规定和会计准则要求，正确进行会计处理和税务处理，并通过填写相关纳税申报表进行纳税调整。
3、长期股权投资收益的纳税调整主要遵循以下原则和方法：确定收入实现时间：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条规定，企业从权益性投资中取得的股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，作为确定收入实现的时间点。
4、长期股权投资收益的纳税调整主要遵循以下原则：股息、红利收入的确认时间：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期来确定收入的实现。
5、会计处理：借：银行存款1000万元；长期股权投资减值准备100万元；贷：长期股权投资-乙公司800万元；投资收益300万元。税会差异及纳税调整：税务方面，计税基础800万元，转让收入1000万元，转让所得200万元。而会计核算的投资收益为300万元，因此需要做纳税调减100万元。
调整情况：当初始投资成本小于享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，差额会计上计入营业外收入，但税法上不认可此调整，因此需做纳税调减处理。示例：税税念公司取得B公司30%股权，支付1000万，但被投资单位净资产公允价值为5000万，税税念公司享有份额为1500万。
税会差异及纳税调整：税务方面确认的转让所得为-200万元，而会计核算的投资收益为-100万元，因此需要做纳税调减100万元。
填报《纳税调整项目明细表》：第6行“交易性金融资产初始投资调整”的“调增金额”填10万（手续费计入成本）。第7行“公允价值变动损益”的“调增金额”填-5万（会计上确认收益，税务上不确认）。
在汇算清缴时填报投资收益的纳税调整，需要按照以下步骤和依据进行：国债利息收入：调整方式：国债利息收入在会计上确认为投资收益，但税法规定为免税收入。因此，这部分差异应通过填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》进行调整。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于投资损益汇算清缴有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。