固定租赁汇算清缴，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
税法上：根据《企业所得税实施条例》规定，固定资产有明确的最低折旧年限要求。如果会计上的折旧年限短于税法规定的最低年限，则需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。所得税会计处理 确认融资费用与利息支出：融资租赁过程中，承租人需要支付融资费用。
计税基础确定：根据《企业所得税实施条例》第五十八条第三款，融资租入的固定资产，其计税基础为租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用。若租赁合同未约定付款总额，则以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
融资租入的固定资产：以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。盘盈的固定资产：以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
汇算清缴固定资产计税基础是固定资产原值减去累计折旧后的余额。固定资产计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。
具体来说，在所得税汇算清缴时，需要按照下列步骤进行调整： 将未确认的融资租赁费用计入当期应纳税所得额。 将未确认的融资租赁费用在资产负债表中从应付账款中减除，并计入长期待摊费用。
1、深度II企业所得税汇算清缴纳税调整（02）：未按权责发生制确认收入之跨期收取租金 在企业所得税汇算清缴过程中，对于未按权责发生制原则确认的收入，特别是跨期收取的租金收入，需要进行纳税调整。
2、企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。这意味着，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。因此，对于未按权责发生制原则确认的收入，企业需要在汇算清缴时进行纳税调整。
3、未按权责发生制确认收入纳税调整，主要涉及跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入，分期确认收入，政府补助递延收入，以及其他未按权责发生制确认的收入。以下通过分期收款销售商品和跨期租金收入两个典型例子进行详细解析。
1、这包括调整应纳税所得额、应纳税额以及相关的税务会计处理等。综上所述，融资租赁租入固定资产的纳税调整及所得税会计处理涉及多个方面，包括初始成本差异、折旧年限差异、融资费用与利息支出、折旧费用的计提与扣除以及纳税调整的记录与申报等。在进行相关会计处理时，应严格遵守会计准则和税法规定，确保处理的准确性和合规性。
2、折旧年限的调整：在企业所得税汇算清缴时，若融资租赁固定资产的会计折旧年限与税法规定的最低折旧年限不一致，需进行纳税调整。例如，某运输公司通过融资租赁方式租入的轮船，会计上折旧年限为9年，而税法规定最低折旧年限为10年，则在企业所得税汇算清缴时需进行相应调整。
3、企业所得税处理 折旧费用提取 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
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