汇算清缴调整事项表格，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值的金额。这是基于会计账簿记录的数据。第2列“本年折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。这是根据会计政策和方法计算得出的本年折旧或摊销金额。
2、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
3、固定资产：按税法规定的最低折旧年限计算（如房屋20年、机器设备10年等），当月增加次月计提，当月减少当月仍计提。处置时需调增剩余未摊销金额，并在处置年度进行纳税调整。无形资产：当月增加当月摊销，当月减少当月停止摊销。
4、在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
5、应填写A105090表进行资产损失的税前扣除及纳税调整。在填写时，需特别注意第5列资产计税基础的填写，它指的是纳税人计算损失时的资产计税基础，包括涉及的不得抵扣的增值税进项税额。通过以上要点，会计人员可以更有效地处理企业所得税汇算清缴过程中A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报事务。
6、在每年的企业所得税汇算清缴工作开始时，许多会计人员会面对众多附表而感到头疼。但掌握关键点后，问题便迎刃而解。本文将重点讲解如何填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，并通过实例解析关键问题。首先，让我们来看看A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的具体填写关键点。
1、扣除基数是以利润总额（主表A100000第13行）为基数，按12%计算限额。若利润总额≤0，扣除限额为0，捐赠支出需全额调增。未扣除的公益性捐赠，自捐赠次年算起可向以后年度结转3年。票据与合规性要求：公益性捐赠需取得省级以上财政部门监制的公益性捐赠票据，并包含交款人统一社会信用代码、校验码、项目编码等要素。
2、企业所得税汇算清缴过程中，捐赠支出的处理是一个重要环节，特别是公益性捐赠的税前扣除及填报要求，需要企业准确理解和操作。捐赠支出的分类及会计处理 企业对外捐赠一般可以分为公益性捐赠和非公益性捐赠。
3、全额扣除部分：扶贫捐赠20万元和肺炎疫情防控捐赠30万元，可全部税前扣除，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第9行内。不得扣除部分：直接向某小学捐赠的5万元，不得税前扣除，必须全额调增应纳税所得额，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第1行内。
4、合计数的计算与填写：在完成各类捐赠支出的填写后，需计算各列合计数，并填入相应合计栏次。总结：捐赠支出及纳税调整明细表的填报需关注全额扣除与限额扣除的填写位置调整、非公益性捐赠和限额扣除的公益性捐赠的填报要求，以及实际案例中的具体填报步骤。
5、企业所得税汇算清缴-A105070捐赠支出的处理如下：捐赠支出的分类及税务处理 非公益性捐赠 税务处理：全额纳税调增。填报说明：如果是视同销售捐赠支出，需将视同销售公允价值和销项税额合计数填写到A105070表第一行第一列“账载金额”，系统会自动生成第五列“纳税调增金额”。
1、表头信息填写 纳税人识别号：填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号。纳税年度：填写进行汇算清缴的年度。企业名称：填写企业的全称。投资收益项目填写 投资收益类型：根据企业实际取得的投资收益类型（如股息、红利、股权转让收益等）进行勾选或填写。账载金额：填写企业财务报表中记录的投资收益金额。
2、第1列“账载金额”：记录会计核算确认的投资收益。 第2列“税收金额”：反映税法规定的投资收益。 第3列“纳税调整金额”：计算会计收益与税法收益的差异，等于第2列减去第1列。 第4列“会计确认的处置收入”：处置投资时，会计确认的收入扣除税费后的金额。
3、明确填写内容 投资收益总额：填写企业全年投资收益总和。 已缴税款：填写针对投资收益已缴纳的企业所得税。 纳税调整项目：详细列出涉及投资收益的纳税调整项目，如免税收入、税前扣除等。 调整金额：对应纳税调整项目，填写调整金额。
1、填报示例：2020年度，甲企业发生合理工资薪金支出总额100万，按照税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，因此，不需要纳税调整。报表填写时，工资薪金支出填写在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的第1行次，填写账载金额、实际发生额和税收金额，核对带出的纳税调整金额是否正确。
2、账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。税收规定扣除率：填报税收规定的扣除比例（通常为2%）。税收金额：按工资薪金支出税收金额×税收规定扣除率与账载金额、实际发生额三者中的最小值填报。
3、计算税收金额：根据税法规定的扣除比例，计算各项支出的税收金额。例如，职工福利费的税收金额为工资薪金支出×14%，工会经费的税收金额为工资薪金支出×2%，职工教育经费的税收金额为工资薪金支出×8%（或根据实际支出与限额的较小值确定）。
4、工资薪金所得，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，合理工资薪金支出准予扣除。企业需制定较为规范的员工工资薪金制度，并确保制度符合行业及地区水平，发放的工资薪金相对固定，调整有序进行，已依法履行个人所得税代扣代缴义务，且不以减少或逃避税款为目的。
1、纳税调整：调增应纳税所得额。填报附表：A105000 捐赠支出 政策概述：企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。但用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
2、视同销售收入：企业进行非货币性资产交换或用于特定用途时，视同销售需调增应纳税所得额，填表A1050A105000。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不计入应税总收入，需调减应纳税所得额，填表A105040、A105000。
3、在企业所得税汇算清缴过程中，一般企业常会遇到以下常规的纳税调整事项：职工福利费 调整规则：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分，不允许在企业所得税前扣除。
4、企业所得税纳税调整事项（一）主要包括收入和成本的纳税调整事项：收入的纳税调整事项视同销售收入 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时，应视同销售货物、转让财产或提供劳务进行纳税调整。
1、账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额（不包括全额扣除的职工培训费用）。实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额（不包括全额扣除的职工培训费用）。税收规定扣除率：填报税收规定的扣除比例（通常为8%）。
2、第11行“（一）职工薪酬”：填报纳税人发生的职工薪酬支出，包括工资薪金、福利费、社会保险费等，与税收规定不一致的金额。第12行“其中：股权激励”：填报纳税人因股权激励而发生的支出，与税收规定不一致的金额。
3、新规核心目的与监管逻辑预缴与汇算清缴数据衔接新增职工薪酬数据将直接与汇算清缴时《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“账载金额”比对，压缩通过多计提薪酬虚增成本少缴税款的空间。
4、表单目录概览 首先，我们来看一下2025年企业所得税汇算清缴申报表的表单目录：该目录列出了所有需要填报的表单，包括主表和各类明细表。每个表单都有其特定的用途和适用企业类型。
以上详细介绍了汇算清缴调整表怎么填，也介绍了汇算清缴调整事项表格，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。