今天给各位分享个税账户汇算清缴的知识，同时也会对个税汇算清缴扣款在哪里扣进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、个税年度汇算清缴并非每个纳税人都需要进行。个税年度汇算清缴的适用对象 个税年度汇算清缴主要适用于以下情况的纳税人：在一个纳税年度内，从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的纳税人。
2、个税年度汇算清缴并非每个人都需要办理，是否需要申报取决于纳税人的具体收入和纳税情况。以下为详细说明：符合以下情形之一的纳税人无需办理年度汇算：综合所得收入全年不超过12万元，即使年度汇算需补税；需补税金额不超过400元，无论综合所得收入高低；已预缴税额与年度应纳税额一致，或纳税人不申请退税。
3、并非所有人都必须办理个税汇算清缴，需分情况讨论：需办理的情形：居民个人在一个纳税年度内取得四项综合所得时，若预缴税款与全年应纳税款存在差异，则需关注汇算。具体包括：预缴税款高于全年应纳税款，可申请退税；预缴税款少于全年应纳税款，需补缴税款。
4、个税年度汇算清缴不是每个人都需要做。具体来说：无需进行个税年度汇算清缴的情形：综合所得收入全年不超过12万元且需补税：如果纳税人的综合所得收入全年不超过12万元，即使需要补缴税款，也可以不进行年度汇算清缴。补税金额不超过400元：对于补税金额不超过400元的纳税人，同样可以选择不进行年度汇算清缴。
个税汇算清缴是每年对个人所得税进行综合计算、多退少补的过程。以下是2025年个税汇算清缴的操作步骤：登录个人所得税APP或网页端：下载并登录个人所得税APP，或使用网页端登录国家税务总局官网的个人所得税专区。确认个人信息与收入数据：在APP或网页端，确认个人信息是否准确，包括姓名、身份证号、银行卡信息等。
前期准备 下载并注册个人所得税APP：前往应用商店下载“个人所得税”APP。打开APP后，进入【个人中心】-【登录/注册】，按照提示完成注册和登录。
流程总图：准备材料 → 下载 / 登录个税 APP → 核对收入与扣除 → 选择计税方式 → 提交申报 → 退税 / 补税 → 留存凭证分步操作指南（SOP 级）（一）申报前准备（申报前完成）材料清单 身份证、银行卡（需绑定个税 APP）。2024 年度收入凭证（工资条、劳务合同、稿酬发票等）。
确认所有信息无误后，点击提交申报。系统将自动生成汇算结果，包括应纳税额、已预缴税额、应补（退）税额等。处理申报结果 如需退税，系统将提示退税金额和退税方式，按照提示操作即可。如需补税，请按时缴纳税款，避免产生滞纳金和税务行政处罚。
汇算清缴操作流程登录并进入模块：登录APP后，首页点击“汇算清缴”，系统自动导入部分收入信息。选择申报年度：在“综合所得年度汇算”页面选择“2025年度”。填报综合所得信息：逐项填写工资、稿酬、经营所得等收入，及五险一金、专项附加扣除等税前扣除项目。
个税汇算操作指南 关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴的通知 依据政策，个人符合规定的情形需办理个人所得税年度汇算进行退税或补税。
无需办理汇算清缴的情形：《办法》第六条规定了四类情形，主要依据《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（2023年第32号），在2027年12月31日前，纳税人年度综合所得收入不超过12万元且需补税，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理。
纳税人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，需按纳税年度合并计算个人所得税并办理汇算清缴。汇算清缴公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－公益捐赠）×税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额。
新规背景与制度优化2025年新规基于2019年综合与分类相结合的个税制度实践，出台了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》。该办法通过六章三十七条细则，系统规范了汇算清缴的全流程，旨在稳定社会预期、推进常态化汇算管理，并提升税务服务的便捷性与规范性。
税务总局于2月26日发布最新通知，公布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，该办法自公布之日起施行。相较于此前的公告和征求意见稿，个税汇算清缴主要发生了以下变化：法律效力与制度框架升级 部门规章形式发布：《办法》首次以部门规章形式发布，法律效力更高，为常态化管理提供长期依据。
年个人所得税新规主要围绕《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》展开，以下是核心要点：新规核心内容政策于2025年2月26日正式施行，升级为部门规章，取代“年度公告”成为长期规范文件。
既有工资又有劳务报酬且综合所得不超过12万元，若符合特定条件则无需办理汇算清缴。
个税汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并，按年计算全年最终应纳个人所得税，再减除已预缴税款后，确定应退或应补税额，并向税务机关申报结算的行为。
个税年度汇算清缴是居民个人对上一纳税年度综合所得进行最终结算的税务程序，其核心是通过对比年度实际应纳税额与预缴税款，确定是否需要补税或退税。具体含义与法律依据根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条，居民个人需对综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入）进行年度汇算。
个税汇算清缴是指对纳税人上一纳税年度综合所得进行汇总计算，并结清应退或应补税款的过程。
个税年度汇算清缴是指居民个人对一个纳税年度内取得的综合所得进行合并计算，确定全年最终应缴纳的个人所得税，并与已预缴税款进行比对后，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。
什么是个人所得税汇算清缴？简单来说，汇算清缴就是对你上一年的收入、扣除项目和已缴税款进行一次“年终总结”，多退少补。汇算：汇总全年收入，包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。清缴：结算应缴税款，多缴的退税，少缴的补税。
1、个税年度汇算清缴可能会退钱。新个税法实施后，单位每月代扣的个税属于预缴性质，由于收入构成、扣除项目等因素的动态变化，实际全年应纳税额可能与预缴总额存在差异，因此需要通过年度汇算清缴进行“多退少补”。具体机制如下：退税的核心条件若年度汇算结果显示预缴税款超过实际应纳税额，纳税人即可申请退税。
2、个人代开发票的个税能否在年度汇算清缴时退回，需分情况讨论，核心取决于代开方式、收入申报准确性及是否符合退税条件。具体分析如下：普通代开情况：需确保申报收入与发票金额一致个人直接到税务大厅代开发票时，通常仅需缴纳增值税及附加税，个税由受票方（支付方）代扣代缴。
3、个税汇算清缴产生退税的主要原因如下：年收入未达起征点但已预缴税款若纳税人全年综合所得收入额不足6万元，但平时按月或按次预缴了个人所得税，汇算清缴时会因实际收入未达起征点而退还已缴税款。例如，某纳税人每月收入波动较大，部分月份预缴了税款，但全年累计收入未超6万元，即可申请退税。
4、特殊情况：大病医疗支出仅能在汇算清缴时申报，若纳税人本人、配偶或未成年子女在2020年发生符合条件的大病医疗支出，必然产生退税。综合所得年收入不足6万元但预缴过个税若2020年综合所得年收入低于6万元，但因收入分配不均（如某月收入较高导致预缴税款），可在汇算清缴时申请退税。
5、年终汇算清缴时，如果全年累计预缴个人所得税大于全年应缴个人所得税，那么两者差额就是应退税额，而不是全部退税。如果全年累计预缴个人所得税额小于全年应缴个人所得税额，是否补缴，要看具体情况。
6、可以退回。具体退回多少金额，还要取决于你的全年其他所得的累计金额和专项附加扣除的金额！个税综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得。比如你2022年全年工资薪金所得12万，劳务报酬3万，无其他所得。专项附加扣除3000元/月。
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