薪酬汇算清缴表格模板，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
填报示例：2020年度，甲企业发生合理工资薪金支出总额100万，按照税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，因此，不需要纳税调整。报表填写时，工资薪金支出填写在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的第1行次，填写账载金额、实际发生额和税收金额，核对带出的纳税调整金额是否正确。
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。其他列（如税收金额、纳税调整金额等）用于反映税收规定及纳税调整情况。
职工薪酬支出及纳税调整明细表的实操填法如下：明确表格目的：该表格用于申报和调整职工薪酬相关的税收，确保企业财务核算的规范性和税收的合规性。数据来源：表格数据主要来源于企业的财务报表，特别是期间费用的细化数据。需与总管理费用、销售费用和财务费用进行核对，确保数据的准确性。
在2024年企业所得税汇算清缴过程中，A105050职工薪酬支出明细表是关键的申报表格之一。以下是对该表格填报的详细指导：工资薪金支出 账载金额 定义：会计账上计提的2023年1-12月应发工资合计金额。填报方法：如果计提工资都通过了“应付职工薪酬”科目，可以根据该科目的贷方发生额填写。
针对集成电路设计企业、符合条件的软件企业及动漫企业，其职工培训费用应单独核算，税前全额扣除。最后，社保和公积金多为当月计提，当月扣缴，因此在填报时通常不会产生差异。
若无支出，则需空表申报。数据一致性：A105050表第13行合计数需与A105000《纳税调整项目明细表》第14行对应，确保数据的一致性。具体项目填报及扣除规则 职工福利费扣除上限：税前扣除上限为工资薪金总额的14%，且以“实际发生额”与“工资薪金税收金额×14%”的较小值为准。
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）是企业所得税汇算清缴中的重要报表，用于填报单位职工薪酬的会计处理、税收规定及纳税调整情况。以下是对该表填报的详细攻略：填报必要性 只要单位发生了职工薪酬相关支出，不论其是否需要进行纳税调整，均需填报本表。
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）是企业用于报告职工薪酬的会计处理、税收规定以及纳税调整情况的重要表格。其主要反映的项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出。
职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）是企业在进行所得税汇算清缴时，需要填写的重要表格之一。该表用于反映企业职工薪酬的支出情况及其纳税调整事项。
1、切换报表到《纳税调整项目明细表》（A105000），核对第14行，职工薪酬带出的金额是否正确。保存后再切换报表到主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），点击数据读取，核对15行（加纳税调整增加额）和16行（减纳税调整减少额）行次数据是否正确。
2、汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表的填写方法如下：第1列“账载金额”：填写依据：依据企业会计账簿中的相应科目记录。说明：这是按照会计制度规定计算得出的原始金额。第2列“实际发生额”：填写依据：企业的薪酬记录。说明：与账载金额可能有所不同，反映了实际发生的职工薪酬支出。
3、第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。其他列（如税收金额、纳税调整金额等）用于反映税收规定及纳税调整情况。
4、职工福利费调整=职工福利费支出-工资薪金支出×14 工会经费调整=工会经费支出-工资薪金支出×2 职工教育经费调整=职工教育经费支出-工资薪金支出×8 填报步骤 打开职工薪酬纳税调整表：在所得税汇算清缴系统中找到并打开职工薪酬纳税调整表。
1、填报示例：2020年度，甲企业发生合理工资薪金支出总额100万，按照税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，因此，不需要纳税调整。报表填写时，工资薪金支出填写在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的第1行次，填写账载金额、实际发生额和税收金额，核对带出的纳税调整金额是否正确。
2、第5列“税收金额”：按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填报。第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
3、若无支出，则需空表申报。数据一致性：A105050表第13行合计数需与A105000《纳税调整项目明细表》第14行对应，确保数据的一致性。具体项目填报及扣除规则 职工福利费扣除上限：税前扣除上限为工资薪金总额的14%，且以“实际发生额”与“工资薪金税收金额×14%”的较小值为准。
4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）是企业用于报告职工薪酬的会计处理、税收规定以及纳税调整情况的重要表格。其主要反映的项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出。
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