今天给各位分享公积金汇算清缴里的知识，同时也会对汇算清缴住房公积金扣除比例进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
个人咨询服务费收入在年度汇算清缴时，可以先扣除社保公积金。具体说明如下：扣除依据根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税税前扣除规定基本社会保险费与住房公积金 扣除依据：企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金，若符合国务院或省级人民政府规定的范围和标准，可全额税前扣除。实务要点：扣除范围仅限“五险一金”，其他保险费（如商业保险）不得扣除。
个人所得税计算时，扣除的社保金额是个人承担的部分，并非社保全额。具体说明如下：根据我国税法规定，个人所得税的计算基数是个人所得部分，因此只能扣除个人实际缴纳的社保金额，单位缴纳的部分不计入个人所得税的计算基数。
若分属不同地区，通常仍可抵扣，但需通过个人所得税APP等渠道在年度汇算清缴时申报，并确保社保缴纳合规。政策变动注意：税前扣除标准可能因地区或时间调整，需关注当地税务部门公告或咨询专业机构。
社保滞纳金在所得税汇算清缴时是不能扣除的。社保滞纳金性质 社保滞纳金是指用人单位未按时足额缴纳社会保险费时，由社会保险费征收机构责令限期缴纳，并按日加收的一定比例的滞纳金。这是为了保障社会保险制度的正常运行和参保人员的合法权益而设定的一种经济制裁措施。
扣除限额 对于不同的社保费项目，税前扣除的限额有所不同：基本社会保险费和住房公积金：企业为职工缴纳的五险一金，符合国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准的，准予据实扣除。
借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 如果退税涉及调整上年度提取的法定公积金和法定公益金，需进一步调整：借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 同时：借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定公益金 以上就是收到所得税退税后的完整会计分录调整。
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 其次，缴纳企业所得税。会计分录为：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 接着，结转以前年度损益调整。会计分录为：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 然后，调整“利润分配”有关数额。若未计提盈余公积金，则无需此分录。
一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、企业所得税汇算清缴工资薪金支出第一行第一栏不包含个人社保、公积金及个税。具体说明如下：在企业所得税汇算清缴过程中，需要填写职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050），其中第1行“工资薪金支出”第1列“账载金额”有着明确的填报要求。这一栏填报的是纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
2、填写具体数据：工资薪金支出：在第1行填写账载金额、实际发生额及税收金额。社保与公积金支出：同步填写社保支出和住房公积金支出数据。数据汇总：将职工薪酬支出表的合计金额，填入期间费用明细表的职工薪酬分类项。完成申报：确认所有数据无误后，提交申报表完成汇算清缴流程。
3、税收金额：按工资薪金支出税收金额×税收规定扣除率与账载金额、实际发生额三者中的最小值填报。纳税调整金额：填报账载金额与税收金额的差额。第4行“职工教育经费支出”此行通常填报第5行或第5+6行金额之和，具体取决于纳税人是否发生按税收规定全额扣除的职工培训费用。
4、这两行只填写公司负担的部分---个人承担的社保3000，和公积金1000元还有个人的所得税300，这些是个人负担的部分，包括在工资总额里了，是扣发个人的工资。公司负担的30000工资是支付给个人的，包括实发工资、代扣款（三项）这个表里只填写企业承担的人工费用的支出。
5、在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
职工福利费、工会经费、职工教育经费：根据企业实际发生的费用，按照税法规定的比例进行调整填列。若实际发生额超过税法规定比例，则需进行纳税调整。五险一金：列明企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金的具体金额，注意与税法规定的扣除标准进行对比调整。
五险一金：填写企业实际缴纳的五险一金金额。利息支出：根据实际利息支出情况填写，并对照税法规定进行调整。业务招待费：在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用中的业务招待费支出金额。广告费和业务宣传费支出：在A105060表中填写管理费用中的广告费和业务宣传费支出，并进行纳税调整。
下载个人所得税APP，进行注册，然后填写个人的工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费收入情况，填写专项扣除信息，审核无误之后，进行申报扣缴税款。个人所得税应补退税额=（工资薪金总额—个人负担的五险一金—5000*月份数—专项扣除）*税率—速算扣除数—累计预交税额。
个税计算方式 个税金额 = （税前工资 — 五险一金 — 专项附加扣除 — 5000元/月）× 税率 — 速算扣除数 应纳税所得额：指（税前工资 — 五险一金 — 专项附加扣除 — 5000元/月）的部分。五险一金：指个人缴纳部分的社会保险和住房公积金。
在选择“我需要申报表预填服务”后，页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除（包括五险一金、专项附加扣除等信息）。仔细查看是否有错误的数据或漏填信息，在相应的项目上点击进行修改。收入和税前扣除信息中，需要添加各项收入数据（如劳务报酬、稿酬等，并可进行一次性奖金的设置）。
综上就是汇算清缴小编关于公积金汇算清缴里知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴住房公积金扣除比例问题时的帮助，记得给我点赞哟。