本文小编给大家讲解的是建筑装饰收入汇算清缴，以及建筑装饰业会计分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
按年计算，分期预缴（按月或季），年终汇算清缴。预缴方法：按实际数或上一年度应纳税所得额的1/11/4，或其他税务机关认可的方法。企业所得税税率分类基本税率 一般企业适用25%的税率。优惠税率 小型微利企业：减按20%税率征收。
直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。其中，收入总额包含工程价款收入（含尾款），即建筑企业收到的尾款需全额纳入收入总额计算。间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
计算如下：季度应纳所得税=（1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润）*所得税税率（25%）；核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）。计算如下：应纳所得税=开发票金额*9%*25% 。
而核定征收方式则是根据企业的开票金额来计算应纳税所得额，目前采用的方法是按照开发票金额乘以9%，得到应纳税所得额，再乘以税率（25%），得出应纳所得税的具体金额。计算公式为：应纳所得税=开发票金额×9%×25%。
按造价比例计算：一种常见的计算方法是按照工程造价的5%征收企业所得税。这种方法较为简单直接，适用于大多数建筑公司。按税收总额核定应纳税所得额计算：另一种方法是由税务机关核定所得税率，通常是按总价的10%来核定应纳税所得额。在此基础上，应缴所得税额等于核定的应纳税所得额乘以税率25%。
1、税务机关核定的应税所得率因行业和业务类型而异，建筑安装业的应税所得率为8%，但建筑装饰类的应税所得率未在参考信息中明确给出。以下是关于应税所得率的一些详细说明：建筑安装业应税所得率：对于建筑安装业务，税务机关核定的应税所得率为8%。
2、在成本费用的基础上，税务机关对建筑类的应税所得率设定为1。建筑类包括建筑、安装、修缮、装饰等工程作业，通常适用的增值税率为17%或3%，而建筑业的营业税税率为3%。企业所得税的税率范围在10%-20%之间，其中小型微利企业的税率降至20%。
3、农、林、牧、渔等行业的企业所得税核定征收率范围在3%至10%之间。 制造业的核定征收率则在5%至15%之间。 批发和零售贸易行业的应税所得率介于4%至15%之间。 交通运输业的应税所得率为7%至15%。 建筑行业的应税所得率在8%至20%之间。
4、根据《企业所得税暂行条例》和有关政策规定，不论是查账征收或是核定征收企业，企业所得税的税率均为25%，如果是税务局确认为小型微利的可按20%减征。
5、所得税核定征收率因行业而异，具体税率如下：农、林、牧、渔业：核定征收率为3%10%。制造业：核定征收率为5%15%。批发和零售贸易：核定征收率为4%15%。交通运输业：核定征收率为7%15%。建筑业：核定征收率为8%20%。餐饮业：核定征收率为8%25%。娱乐业：核定征收率为15%30%。
厂房装修费用若不能取得发票，亦可以用收据入账，不需要专业评估人员评估价格入账。但是该费用不能税前扣除，汇算清缴时作纳税调整事项处理，调增应纳税所得额。
如果是小规模纳税人，或者选择适用简易计税方法的一般纳税人，提供装饰工程服务，按照3%征收率计算应纳增值税额，不能抵扣进项税额。其开具发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，必须按照其实际适用的税率（11%）或者征收率（3%）开具。 扩展资料：《建筑业发票》应使用计算机开具。
如果是新成立的公司，需要自己开发票，上下游厂家可能经常需要使用增值税专用发票，那么建议直接申请成为一般纳税人。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。审核票类，增加购票人，领取发票簿。
建议你办公司更好。虽然办公司小规模纳税人要做账，但是有税收优惠政策享受，增值税月营业额不超过150000万元，免征增值税、免征城建税和教育费附加；季度应纳税所得额在450000万元以下，享受增值税减免及城建、教育费附加等计税的优惠政策。
以上详细介绍了建筑装饰业会计分录，也介绍了建筑装饰收入汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，建筑装饰业会计分录及相关知识。