年终汇算清缴福利，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的实际发生额应填报应付职工薪酬科目的借方发生额，即实际发放的工资薪金总额。具体填报要点如下：统计范围与时间节点实际发生额需统计至汇算清缴结束前（次年5月31日前）已实际发放的工资总额。
2、在企业所得税汇算清缴申报中，职工薪酬账载金额和实际发生额填写方法如下：账载金额：在“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第1行“工资薪金支出”的第1列“账载金额”处，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
3、在企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的账载金额指会计核算记录的应付职工薪酬贷方累计发生额，实际金额指实际支付给职工的报酬总额（应付职工薪酬借方发生额），二者差异需按税法规定调整应纳税所得额。
4、实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，即实际发放的工资薪金。若企业部分月份工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，而是直接在发放时计入管理费用，在填写实际发生额时，也必须加上这部分实际发放的工资。
5、企业所得税汇算清缴时，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的填报需严格区分账载金额、实际发生额与税收金额，核心逻辑及实例如下：核心填报逻辑账载金额（第1列）：填报会计核算中计入成本费用的职工薪酬“计提数”，即“应付职工薪酬”贷方发生额。
6、所得税汇算清缴中的职工薪酬应填写实际发放的工资薪金总和。以下是具体的填写要点：实际发生额：职工薪酬应填写企业实际发放给员工的工资薪金总和，即借方金额。这是指企业已经支付给员工的薪酬，而非应计但未支付的薪酬。
所得税汇算清缴中职工福利费的扣除比例不得超过工资、薪金总额的14%。具体来说：扣除比例上限：企业在进行所得税汇算清缴时，职工福利费的扣除比例有一个明确的上限，即不得超过企业当年度工资、薪金总额的14%。
企业所得税汇算清缴时，职工福利费的扣除标准为不超过工资、薪金总额的14%。具体来说：扣除范围：根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的范围内，准予在税前扣除。
汇算清缴企业所得税扣除事项的具体规定如下：职工福利费企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。超出部分需在汇算清缴时进行纳税调增。例如，若企业工资薪金总额为100万元，则职工福利费扣除上限为14万元，超出部分不得扣除。
企业所得税汇算清缴中，职工福利费准予扣除的比例为不超过工资薪金总额14%的部分。扣除比例：根据规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的范围内，可以视为合理支出并准予扣除。目的：这一规定旨在鼓励企业在合理范围内为员工提供福利，同时确保税收的公平性和规范性。
职工福利费 扣除比例：14%（工资薪金×14%）说明：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
1、主要关注表格：在进行职工福利费的汇算清缴报表填写时，主要关注的是A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“职工福利费支出”部分，该部分位于第3行。账载金额的填写：“账载金额”一栏应填写会计记录中计入成本费用的部分，即企业实际记录的职工福利费用。
2、职工福利费填写汇算清缴报表的步骤如下：查找相关栏目：在汇算清缴报表中，找到与职工福利费直接相关的栏目，这通常在“期间费用明细表”或“利润分配表”等部分。
3、打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，找到项目“职工福利费支出”（行次3）。“账载金额”填写账面记录中计入成本费用的职工福利费金额。“实际发生额”填写实际发生的职工福利费金额，可通过“应付职工薪酬”借方、“银行存款”贷方明细进行统计。
4、汇算清缴职工福利费支出的填写步骤如下：导出并检查福利费明细账：导出损益类科目、成本类科目的福利费明细账，仔细分析其内容，确保没有不属于福利费的项目被错误地列入其中。如果发现此类情况，需要调减福利费，并调增对应的正确科目。
实务：职工福利费三个易错点！汇算清缴一定要注意易错点一：忽视职工福利费扣除方式改变 问题概述：企业在计提职工福利费后，对于未实际发生的部分，在所得税汇算清缴时未做纳税调整。
注意事项：根据《企业所得税法实施条例》第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。但这一规定将预提扣除改为了限额内据实扣除，即企业只能在实际发生福利费支出的范围内进行扣除。
常见易错点科目列支错误：误将不应计入职工福利费的费用计入，如职工食堂招待客户用餐费用应计入管理费用—业务招待费，工会组织活动费用应计入工会经费。计提未实际发生：计提了福利费但未实际发生，不得税前扣除。企业应在所得税汇算清缴时对未实际支出的福利费做纳税调整。
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