汇算清缴表105000？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴表格下载，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
年企业所得税汇算清缴需按最新申报表填报，2022年度汇算清缴工作需在2023年1月1日至5月31日期间完成，申报表有较大调整，主要变化及填报要点如下：申报表样式调整涉及报表：A105080、A105100、A1070A10701A107040等5张报表样式有新调整。
企业所得税年度汇算清缴纳税申报表部分表单填写说明 企业所得税汇算清缴部分申报表填写说明 总体说明：申报表应严格按照税法规定和会计准则填写，确保数据的真实性和准确性。填写过程中应注意各表单之间的勾稽关系，确保数据的逻辑性和一致性。
企业年度终了，进行年度汇算清缴申报工作，财务人员需提前准备。以下是2023年度企业所得税汇算清缴申报表及填报说明的全面汇总，建议财务人员收藏备用。申报工作在1月-5月31日进行，流程较长。此阶段需完成年度企业所得税汇算清缴。
企业所得税预缴：纳税人需在月度或季度终了后15日内，按实际利润额或税务机关认可的方法预缴税款。企业所得税汇算清缴：纳税人在纳税年度终了后5个月内（或实际经营终止后60日内），自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结合预缴税款确定补退税额，并向税务机关申报结清税款。
汇算清缴A105000表第30行“（十七）其他”主要填报其他因会计处理与税收规定存在差异而需进行纳税调整的扣除类项目金额，具体包含以下情况： 视同销售对应支出的纳税调整当企业将货物、资产或劳务用于捐赠、广告、业务宣传等非销售用途时，需按税法规定进行视同销售处理，确认销售收入并调整应纳税所得额。
第1行“收入类调整项目”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的收入类项目金额。第2行“（一）视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算，但按照税收规定应确认为应税收入的金额。
A105000纳税调整项目明细表，第30行“（十七）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。
纳税调整：应纳税调减20万元（113-93）。申报表填报：在《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“扣除类—其他”中，“账载金额”栏次填报93万元，“税收金额”栏次填报113万元，纳税调减20万元。
首先，在主表A100000中，需要反映没有发票的费用的账载金额，例如管理费用等。在A105000纳税调整项目明细表中填报：接着，在A105000纳税调整项目明细表的第30行“扣除类调整项目其他”栏中，填报账载金额，即没有发票的费用的实际支付金额。
纳税调整：调增填报表格：A104000、A105000实例：某电信公司整年营业是100万元，手续费佣金是6万元，税法准予扣除金额是（100×5%=5万元），超出1万元应纳税调增。
内容：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整。实例：如企业发生赞助支出100万元，需调增纳税。对应申报表：A105010， A105000。不征税收入 内容：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，需调减税额。实例：企业收到政府财政拨款，该部分收入不计入应税收入。
企业所得税汇算清缴调整项目详解收入类调整：视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
例如，将应计入管理费用的职工薪酬错误计入了销售费用，且该错误影响了应纳税所得额的计算，在汇算清缴时发现就需要调整账务并调整纳税申报表。
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