汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关退汇算清缴分录的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴退款分录的过程中有帮助。
第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
收到当年所得税汇算清缴退税当企业收到与当前会计年度相关的所得税汇算清缴退税时，需冲减当期所得税费用。
第一步：确认收到退税款当企业实际收到税务机关退还的汇算清缴税款时，需通过“银行存款”科目记录资金流入，同时冲减“应交税费——应交所得税”科目。会计分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税此步骤反映了企业因多缴税款而获得的现金返还，同时减少负债类科目“应交税费”的余额。
收到汇算清缴所得税退税款的会计分录处理需根据退税所属期间（当年或以前年度）选择相应的会计处理方式。当年退税的会计处理：收到退税款时：借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税。这一步是记录银行收到的退税款，并冲减之前计提的应交所得税。
会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款关键点：银行存款为资产类科目，缴纳税款导致企业货币资金减少，需同步记录。若企业存在预缴税款（如季度预缴），汇算清缴后多缴部分可申请退税或抵减下期税款，此时需反向调整分录（如借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税”）。
收到当年所得税汇算清缴退税当企业收到与当前会计年度相关的所得税汇算清缴退税时，需冲减当期所得税费用。
当年度汇算清缴所得税退税当企业收到当年度汇算清缴的所得税退税时，会计处理需冲减当期所得税费用。分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）此处理逻辑基于权责发生制原则，退税属于对当期所得税费用的调整，直接冲减当期损益。红字借记“所得税费用”可清晰反映费用减少，同时避免虚增利润。
所得税汇算清缴退税的会计分录处理需分三步完成，具体操作如下：第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。
例如，企业因税收优惠或预缴税款多缴而收到退税时，需调整当期利润表中的所得税费用项目。退回以前年度企业所得税的会计分录若退回的是以前年度汇算清缴的所得税，需通过“银行存款”和“以前年度损益调整”科目核算。
1、收到当年所得税汇算清缴退税当企业收到与当前会计年度相关的所得税汇算清缴退税时，需冲减当期所得税费用。会计分录为：借：银行存款（实际收到的退税金额）借：所得税费用（红字，金额与退税额一致）此处理逻辑为：退税本质是减少当期应确认的所得税费用，通过红字冲减“所得税费用”科目，直接反映对当期损益的影响。
2、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
3、第一步：确认收到退税款当企业实际收到税务机关退还的汇算清缴税款时，需通过“银行存款”科目记录资金流入，同时冲减“应交税费——应交所得税”科目。会计分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税此步骤反映了企业因多缴税款而获得的现金返还，同时减少负债类科目“应交税费”的余额。
4、当年度汇算清缴所得税退税当企业收到当年度汇算清缴的所得税退税时，会计处理需冲减当期所得税费用。分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）此处理逻辑基于权责发生制原则，退税属于对当期所得税费用的调整，直接冲减当期损益。红字借记“所得税费用”可清晰反映费用减少，同时避免虚增利润。
1、个体工商户汇算清缴退税的会计分录分两步处理，具体如下：收到退税款时的分录当个体工商户收到税务机关退回的税款时，需通过“银行存款”和“应交税费——应交个人所得税”科目核算：借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税此分录反映银行存款增加（实际收到退税款），同时冲减原已计提的应交个人所得税负债。
2、第一步：确认收到退税款当企业实际收到税务机关退还的汇算清缴税款时，需通过“银行存款”科目记录资金流入，同时冲减“应交税费——应交所得税”科目。会计分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税此步骤反映了企业因多缴税款而获得的现金返还，同时减少负债类科目“应交税费”的余额。
3、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
4、收到汇算清缴所得税退税款的会计分录处理需根据退税所属期间（当年或以前年度）选择相应的会计处理方式。当年退税的会计处理：收到退税款时：借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税。这一步是记录银行收到的退税款，并冲减之前计提的应交所得税。
5、收到当年所得税汇算清缴退税当企业收到与当前会计年度相关的所得税汇算清缴退税时，需冲减当期所得税费用。
第一阶段：调整以前年度损益并确认应交税费当企业完成年度汇算清缴后，若发现实际应纳税额与预缴税额存在差异，需通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税说明： 此分录反映企业因补缴税款（或调整多缴税款）对以前年度利润的影响。
计提年度所得税当企业完成年度汇算清缴并确认需补缴所得税时，需通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业因汇算清缴调整而增加的以前年度税负，同时确认应交税费的负债。
第一步：计提所得税当企业完成汇算清缴并确认应补缴的所得税金额时，需通过“以前年度损益调整”科目核算调整事项。
1、当年度汇算清缴所得税退税当企业收到当年度汇算清缴的所得税退税时，会计处理需冲减当期所得税费用。分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）此处理逻辑基于权责发生制原则，退税属于对当期所得税费用的调整，直接冲减当期损益。红字借记“所得税费用”可清晰反映费用减少，同时避免虚增利润。
2、当税款为当期预缴退回时：收到退税款：借：银行存款贷：应交税费企业所得税此分录表示企业收到的退税款直接冲减应交税费中的企业所得税部分。
3、第一步：冲减以前年度损益及应交税费当企业收到退回的去年预交所得税时，需通过“以前年度损益调整”科目核算调整事项，同时冲减“应交税费——应交所得税”。
综上就是汇算清缴小编关于退汇算清缴分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴退款分录问题时的帮助，记得给我点赞哟。