汇算清缴计提错误？本文将从多个方面为你讲解急!汇算清缴,申报后发现错误怎么办?，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
汇算清缴发现以前多计提的费用，其账务处理主要有以下两种方法：账务不作调整，直接进行纳税调增：如果多计提的费用金额不会影响到以后期间，可以选择在账务上不做调整，仅在税务上进行纳税调增处理。通过“以前年度损益调整”科目进行调整：第一步：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。
通过“以前年度损益调整”科目进行调整 调整应交税费：首先，需要冲减多计提的所得税费用对应的应交税费。这表示企业今年可以少缴这部分所得税。会计分录为：借：应交税费——应交所得税（多计提的金额，如12元）；贷：以前年度损益调整（多计提的金额，如12元）。
企业在汇算清缴时，若发现多计提了所得税费用，处理方式需视情况而定。若是在同一纳税年度内发现的，可以采用直接冲回的方式。具体操作为，借记“应交税费-应交企业所得税”科目。而对于跨年度发现的多计提情况，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
汇算清缴调整多计提折旧账务上需要做处理。具体处理方式如下：在汇算清缴时调整多计提的折旧：需要做一笔红字冲销的分录，以调整多计提的折旧，具体为：借：管理费用折旧费；贷：累计折旧。
1、个税按计提工资申报后，需调整为按实际发放工资申报，可通过修改税款所属期或更正申报流程实现。具体操作及注意事项如下：调整申报原则根据《中华人民共和国个人所得税法》，个税申报遵循“发放了才计税，不发放不计税”原则，即申报的是上一个月实际发放的工资收入。
2、在年度汇算清缴时，如果之前按计提工资申报了个税，但实际工资并未超过起征点，可以将多缴的税款进行抵退或申请退税。咨询税务机关：如果不确定如何操作或需要更具体的指导，建议咨询当地税务机关，了解具体的补救流程和要求。
3、特殊情况处理：如果按计提工资申报了个税，但实际工资并未超过起征点，纳税人可以向税务机关提供书面说明，解释情况并申请更正。在年度汇算清缴时，还可以将补发工资分摊与所属月份工资薪金所得合并计算缴纳个人所得税，从而将多缴的税款进行抵退或申请退税。
1、汇算清缴时，如果计提工资大于发放工资19000元，等汇算清缴后应进行的分录处理如下：调整分录：会计估计变更：由于计提的工资高于实际发放的工资，这通常是由于会计估计的变动导致的。在汇算清缴后，可以直接在今年的账目中，通过红字抵销的方式进行调整。
2、如果是汇算清缴前，应该也做分当抵销。这个叫会计估计变更，即你预计的数高于了实际数。
3、这一步骤的会计分录为：借：事业支出——工资福利支出，贷：应付职工薪酬——实发工资。发放工资 在发放工资时，事业单位需通过零余额账户进行支付。此时，应借记“应付职工薪酬——实发工资”科目，以冲减之前计提的应付工资；同时，贷记“零余额账户用款额度”科目，以反映实际支付的工资金额。
如果多计提的所得税费用金额较小，且对当期财务报表影响不显著，企业也可以选择直接冲减当期所得税费用。使用红字冲销法，即做一笔与原来计提所得税费用相反的会计分录，但金额为负数。会计分录为：借：所得税费用（负数，即多计提的金额，如-12元）；贷：应交税费——应交所得税（负数，即多计提的金额，如-12元）。
企业在汇算清缴时，若发现多计提了所得税费用，处理方式需视情况而定。若是在同一纳税年度内发现的，可以采用直接冲回的方式。具体操作为，借记“应交税费-应交企业所得税”科目。而对于跨年度发现的多计提情况，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
如果多计提的费用金额不会影响到以后期间，可以选择在账务上不做调整，仅在税务上进行纳税调增处理。通过“以前年度损益调整”科目进行调整：第一步：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。这一步是调整以前年度的损益，同时补缴相应的所得税。
汇算清缴多缴所得税不申请退税的会计分录处理，主要取决于具体的税种和企业的会计政策，一般可以将多缴部分作为未来应纳税额的抵减项，或调整企业权益科目。具体分录处理如下：计提所得税费用时：在企业按照税法规定计提所得税费用时，会计分录为：借所得税费用，贷应交税费-企业所得税。
综上所述，多计提个人所得税的冲销可以通过调整应付职工薪酬和应交税费账户的红字或负数分录、按照扣减上月多缴税额后的余额重新计提，以及在备查簿中进行记录，并通过借记应交税费—个人所得税账户与贷记其他应付款—退税账户来处理退税事项。
首先，冲销多计提的分录。借方记录“应交税金—应交所得税”500元，贷方记录“以前年度损益调整”500元。这一步骤用于恢复账面的正确状态，因为预提的所得税费用在实际应缴税额减少后不应继续存在。
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