汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴问题答疑的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴相关政策的过程中有帮助。
1、审核提示“企业所得税利润总额与会计报表利润总额不一致”原因：申报流程要求先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。若顺序颠倒或数据未同步，会导致审核提示不一致。
2、电子税务局申报汇算清缴只显示“居民企业所得税年报”，无A/B类区分？答案：电子税务局中应用中心显示的是“居民企业所得税年报”。如果企业是查账征收的，进入申报应用主页系统会自动显示A类的年报表；核定征收企业进入申报应用主页就会自动显示B类企业所得税年报表。
3、申报表名称及行次变化 主表名称变更：申报主表名称由《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）变更为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。行次调整：第37行“本年累计实际已缴纳的所得税额”改为“本年累计预缴所得税额”。
4、答案：如与实际情况不符，请联系主管税务机关变更税务登记信息；也可通过电子税务局“国标行业变更”功能进行修改。
1、员工办理个税汇算清缴可选择自己办、单位办、请人办三种方式，若选择自己办，具体操作流程如下：申报准备下载并注册个税APP：在手机应用商店搜索“个人所得税”，下载官方APP，使用本人身份证号完成注册并登录。简易申报流程（适用于上年度收入≤6万元且已预缴税款）时间范围：3月1日至5月31日（6月1日起需通过标准申报办理）。
2、个税汇算清缴个人办理方式： 通过APP办理：个人可以下载并使用“个人所得税”APP，根据APP内的相关指引完成个税汇算清缴。 线下办理：个人可以向任职受雇单位所在地的主管税务机关进行线下申报办理。若没有任职受雇单位，则向户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。
3、对于只有一处工资薪金收入且收入相对稳定的纳税人，如果预缴税款与应纳税款大致相同，通常无需进行年度汇算清缴。个税年度汇算清缴的办理流程 纳税人需要登录国家税务总局指定的网站或手机APP，填写相关信息，包括收入、扣除、已缴税款等。系统会根据填写的信息自动计算应纳税款和可退税款。
4、退税流程）打开【个人所得税】，登录帐户和密码。点击【办税】或【我要办税】。点击【综合所得年度汇算】。选择【自行填写】，点击【开始申报】。点击【我已阅读并知晓】。系统显示个人基础信息，汇缴地等，点击【下一步】。
以前年度损益调整在汇算清缴时的处理方式如下：账务调整：账务调整主要针对会计差错进行账务处理。由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表是按照账务调整后的结果填列的，因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。
以前年度损益调整在汇算清缴时的处理方式如下：计算应补缴或多缴的税额：通过汇算清缴，计算全年应交所得税并减去已预交税额。若得到的数额为正数，代表企业应补缴税额；若为负数，则代表企业多缴税额。
以前年度损益调整汇算清缴的填写方法如下：会计分录处理：调整增加之前年度利润或减少之前年度亏损：应借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目。相反情况则做相反的会计分录。
汇算清缴后进行以前年度损益调整，可按以下步骤处理：账务处理：若调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”；反之做相反分录。因以前年度损益调整增加所得税费用时，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费 - 应交所得税”等；减少所得税费用则做相反分录。
1、企业购买汽车进行汇算清缴时，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。具体说明如下：扣除时间规定：根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 46 号）第二条规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
2、购车一次性抵扣次年汇算清缴的计算需分增值税和企业所得税两部分处理，具体如下：增值税抵扣计算一般纳税人企业购车时，若取得合法有效的增值税专用发票或机动车销售统一发票，可一次性抵扣进项税额。
3、企业所得税汇算清缴中关于固定资产一次性扣除的填写方法，主要涉及在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的填报。此政策针对新购设备、器具，允许在税务上一次性扣除，有效期为2018年1月日至2020年12月31日。
灵活用工个税计算依据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，按年计算，月度或季度预缴，次年三月三十一日前汇算清缴。具体计算方式根据收入类型和场景有所不同。以下是详细介绍：劳务报酬所得：按次计算：若用工企业和个人间签署劳务合同，企业按劳务报酬付给个人，则劳务报酬按次计算个税。
灵活用工个税的计算方式主要依据收入情况而定，具体如下：劳务报酬按次计算：收入低于800元：免税。收入在800元至4000元之间：扣除800元后，按20%税率计算个税。收入超过4000元：扣除20%后，再按20%税率计算个税。
零星收入合并申报：允许对5000元以下零星收入按季度合并申报，减少申报频率，降低税务负担。平台代扣代缴义务：互联网平台需为灵活用工者代扣代缴个税，从业者无需自行申报，税务合规责任由平台承担。
年灵活用工个税政策有诸多要点，以下为你详细介绍：核心优惠政策自2025年10月1日起，按“连续劳务报酬”计税，先扣20%费用，再减5000元免征额。月收入≤6250元时，应纳税所得额为0，无需缴税；综合全年6万元基本减除费用及专项附加扣除后，年收入12万以内实际税负为0。
灵活用工的个税计算主要依据个人的月收入以及相应的扣除项目来确定。具体计算方法：应纳税所得额的计算：应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
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