本文小编给大家讲解的是应付工资怎么汇算清缴，以及应付工资怎么汇算清缴增值税相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、汇算清缴应付职工薪酬包括劳务派遣公司的工资时，应明确支出范围、遵循税法规定、收集和整理相关资料，并如实填报税务申报表。明确职工薪酬支出范围 在劳务派遣关系中，职工薪酬支出通常包括劳务派遣员工的工资、奖金、津贴、补贴等。
2、直接支付给劳务派遣公司的费用此类费用应作为“劳务费支出”处理，不计入职工薪酬总额。
3、在汇算清缴中，企业应按照账簿上应付职工薪酬-工资的贷方本年合计数填入，确保账载金额与税收金额一致。这有助于企业准确计算应纳税所得额，合理申报税款。应付职工薪酬的核算范围更广，不仅包括工资，还包括各种福利和员工权益。企业在汇算清缴时，应全面考虑所有应付职工薪酬的项目，确保税收合规。
4、正确的处理方法：借：制造费用-劳务费 200000 贷：其他应付款---劳务公司 200000 劳务派遣人员，不与你公司签订劳动合同，不是你公司的员工，不能在应付职工薪酬科目里面核算劳务派遣费用。
计算公式与分项说明应付职工薪酬总额 = 基础工资 + 奖金 + 津贴/补贴 + 社会保险费（企业缴纳部分） + 住房公积金（企业缴纳部分） + 工会经费 + 职工教育经费 + 其他福利支出。
实际支付给职工的应付职工薪酬填报“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的金额）。例如，企业当月实际发放工资90万元（含个人承担社保5万元、个税3万元），则借方累计发生额为98万元（90+5+3）。
年10月起企业所得税预缴申报时应付职工薪酬新规填法如下：新增填报栏次及填法职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：取数来源为会计核算中计入成本费用的职工薪酬累计金额，即“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，包含工资薪金、福利费、教育经费、工会经费、社保公积金等所有明细。
应付职工薪酬实际发放数的计算公式为：实际支付金额 = 应发工资总额 - 代扣款项。
实际支付给职工的应付职工薪酬计算公式为：实际支付金额 = 应发工资总额 - 代扣款项，具体计算需分四步进行：确定应发工资总额应发工资总额包含四部分：基础工资：劳动合同中约定的基本工资，如固定月薪。奖金与津贴：包括绩效奖金、全勤奖、高温津贴、交通补贴等，需根据企业制度或合同约定核算。
汇算清缴时，如果职工薪酬账载金额比实际金额小，应这样填写：账载金额：填写“应付职工薪酬工资”科目的贷方累计发生额。这是指企业在会计账簿上记录的，已经计提但尚未支付的职工薪酬金额。实际发生额：填写“应付职工薪酬工资”科目的借方累计发生额。这代表了企业实际已经支付给职工的薪酬总额。
首先，确认填写内容。应付职工薪酬-工资贷方累计发生额应填写账载金额，即会计记录中的支付总额。如果账载金额小于实际发生额，税法允许扣除的金额应以实际发生额为准。这样，系统会自动进行纳税调整，减少应纳税额。账载金额与实际发生额不一致时，税收金额应以实际为准。
在企业所得税汇算清缴申报中，职工薪酬账载金额和实际发生额填写方法如下：账载金额：在“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第1行“工资薪金支出”的第1列“账载金额”处，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
账载金额与实际发生额不一致，那税收金额按照实际发生金额填写，帐载金额大于实际发生金额，汇算清缴纳税调增。比如职工薪酬调整表工资栏次：如果账载金额已经全额申报了个人所得税，按照账载金额填写税收金额。如果未申报，只能填写实际发生额。一般来说账载金额应该与实际发生额一致。
1、应付职工薪酬做汇算清缴时，企业所得税并非直接由应付职工薪酬金额确定，而是需通过计算应纳税所得额后，按25%的税率缴纳（非居民企业特定情况为20%）。
2、工资薪金支出：取自本期余额表中“应付职工薪酬-应付职工工资（221101）”和“应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴（221102）”科目的本年累计贷方发生额之和。职工福利费支出：取自本期余额表中“应付职工薪酬-应付福利费（221103）”科目的本年累计贷方发生额。
3、主要按收入、成本、费用、应付职工薪酬、调整表、折旧表等项目进行填写。遵循税务局指导：税务局会组织学习并提供专用系统，包括有公式的表格及详细说明，这些表格和说明每年都会有所不同，因此纳税人需要按照当年的要求进行填写。
1、实际发生额：应填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，即实际发放的工资薪金总额。 税收金额：填写按照税收规定允许税前扣除的金额，这一金额通常基于账载金额和实际发生额的分析得出，且与两者保持一致。 纳税调整金额：为账载金额与税收金额之差，若无差异则填0。
2、填报依据为“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目借方累计发生额，即企业实际发放的税前工资总额（扣除个人承担的社保公积金、个税前的金额）。填报误区：需区分“实发工资”与“税后工资”，填报数据应与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数一致。
3、实际支付给职工的应付职工薪酬：填报“应付职工薪酬—工资薪金”科目借方发生额累计金额（税前工资总额），包含个人承担的社保及个税，不包含单位承担的社保、福利费等。注意仅填写工资薪金部分，发放年终奖需计入，离职补偿金不计入。
1、企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的实际发生额应填报应付职工薪酬科目的借方发生额，即实际发放的工资薪金总额。具体填报要点如下：统计范围与时间节点实际发生额需统计至汇算清缴结束前（次年5月31日前）已实际发放的工资总额。
2、在企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的账载金额指会计核算记录的应付职工薪酬贷方累计发生额，实际金额指实际支付给职工的报酬总额（应付职工薪酬借方发生额），二者差异需按税法规定调整应纳税所得额。
3、实际发生额（第2列）：填报“应付职工薪酬”借方发生额，即实际发放金额。注意：跨年度发放的工资需按实际发放年度计入，如2023年计提的工资在2024年发放，需计入2024年实际发生额。税收金额（第5列）：税法允许扣除的金额需满足“实际发生”且“在汇算清缴期结束前支付”（次年5月31日前）。
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