汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关负利润汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习净利润为负数,汇算清缴还需要调账吗的过程中有帮助。
1、如果前期有季度预缴，“本年应补（退）所得税额”一栏就可以直接填写负数，表示本年应退所得税额。
2、手工填写弥补亏损明细表：如果所得税汇算清缴的结果为负数，需要在【企业所得税弥补亏损明细表】的本年中手工填写该负数。数据对比并保存：在填写完毕后，点击“数据对比”菜单，确保数据的一致性，然后保存该表。
3、汇算清缴时为负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。
4、第2列，填写企业自然数据。以企业年终审计报告为准填写实际盈亏数额；盈利为正数，亏损为负数。第3列，发生转入亏损额的企业据实填写即可。第4列，自动生成的数据列。在填写第2列各行次之后，本列各行次便自动生成与之一致的数据。第5——8列，填写以前年度亏损弥补额。
综上所述，亏损企业所得税汇算清缴时需要调整利润，以确保应纳税所得额的计算符合税法规定。
纳税调整是当企业财务会计制度与税法不一致时所进行的操作。比如，某公司按照会计制度规定显示亏损，但在纳税调整后，亏损额减少了115129元，如果调整后的应纳税所得额依然为亏损，则无需进行账务处理，只需在企业所得税年度汇算清缴时做出相应的纳税调整。
在汇算清缴时，若企业调整利润后仍然亏损，无需因此交税，调整会计报表的方式如下：据实调整利润表：按照实际情况对利润表进行调整，确保数据的真实性。所得税申报表的第一部分即为利润表，应依据实际情况准确填写。进行纳税调整：在完成利润表的调整后，进行纳税调整，确保会计报表与纳税申报表的一致性。
汇算清缴时调增的不是利润，是应税所得。汇算清缴时，将按规定不得所得税前扣除的项目列示并汇总并增加应税所得，根据《企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。
会计利润总额：营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。纳税调整 纳税调整是企业所得税汇算清缴的关键环节，包括纳税调增和纳税调减。 纳税调增 限额扣除：对于某些费用，税法规定了扣除限额，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，超过限额的部分需要调增。
1、税法允许五年内的亏损可以弥补，但实际工作中，中小企业基本不弥补，因为需要税局审核才可以，税局审核就是要查实确实亏损，任何企业都怕税局查账，即使没做假账，也是一项额外的工作 所以大部分中小企业都尽量不做亏损。在这种情况下，如果你将开办费一次计入损益，就相当于该开办费没有税前扣除（亏损了以后不能弥补，等于 没有税前扣除）。
2、据实填列负数即可，无需额外调整。如果利润总额是年度总利润，且季度所得税预交时有预交税款，还需考虑税款退库问题或抵顶以后年度应纳税额。年度总亏损时的处理：年度总亏损时，不需要计提所得税。
3、当企业所得税汇算清缴弥补亏损后的应纳税额为负数时，通常不需要进行特别的调整。财务人员不应仅凭税额为负数就认为账务或税务处理存在问题。总结：所得税汇算清缴为负数时，主要需进行手工填写弥补亏损明细表，并进行数据对比保存。同时，应正确理解负数的含义，避免不必要的调整和误解。
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