今天给各位分享2015汇算清缴培训的知识，同时也会对2020年汇算清缴视频进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
所得税汇算清缴中期间费用的其他指的是期间费用明细表中未单独列示的其他期间费用。纳税人根据《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》、《分行业会计制度》规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。纳税人需要认真分析填报，期间费用明细表项目无法与各个企业的会计科目一一对应。
每月或每季度，企业应缴纳的费用包括：养老保险，即为员工提供退休保障的费用；失业保险，保障员工失业期间的基本生活费用；医疗保险，保障员工在患病时能够获得必要的医疗服务；工伤保险，为员工提供因工受伤或职业病的医疗和生活保障；生育保险，为员工提供生育期间的医疗和经济支持。
期间费用里面的保险费主要是指一些商业保险，财产保险等保险费用，根据支付保险的部门或者受益部门的不同，可以计入管理费用、销售费用等科目，另外企业在汇算清缴时，需要注意该项保险费是否可以在税前扣除，对于不能扣除的部分，需要调增利润。
企业汇算清缴时，期间费用明细表中的保险费，是指公司向财险公司购买的房产、设备、存货等方面的保险支出，是企业支付的商业保险的金额，不包括企业支付的社保的金额。社保金额在职工薪酬支出及纳税调整明细表中体现。
在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
企业为员工缴纳的社保费用。社保费用是企业在进行期间费用核算时必须填写的一项内容，企业在填写汇算清缴期间费用明细表时，在保险费这一项中需要填写人身保险相关的类别。社保一般指社会保险，社会保险是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。
1、版申报表和2008版申报表对于企业所得税应纳税所得额的计算思路是一致的，都是通过会计利润进行纳税调增和调减得到应纳税所得额。
2、减免所得税额：纳税人需根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次填报税收规定的减免所得税额优惠事项的具体名称和本年累计金额。实际应补（退）税额 本年累计预缴所得税额：填报本单位本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额。
3、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
完税性：确保票据所反映的收入或支出已经依法纳税，避免因票据不合规而导致的税务风险。避免不合规票据 正规渠道获取：企业应通过正规、合法的渠道获取发票，避免从非正规渠道购买或接受不合规的票据。审核机制：建立严格的票据审核机制，对收到的每一笔票据进行认真审核，确保其真实性、合法性和完税性。
企业所得税汇算清缴时应注意以下事项：申报汇缴要按期：纳税人应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送相关申报表和资料。若因不可抗力不能按期申报，可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。
明确截止日期 税法规定：企业所得税汇算清缴的截止日期为每年的5月31日。企业应在此日期前完成上一年度的企业所得税汇算清缴工作。与工商年报的协调 申报时间差异：虽然企业所得税汇算清缴的截止日期是5月31日，但工商年报的申报截止时间通常为6月30日。
企业所得税汇算清缴中，收入确认是关键环节。财务会计人员需遵循税法规定，准确确认企业的各项收入，以确保应纳税所得额的计算准确无误。
然后登陆本地的国税官方网站，下载客户端，在客户端里输入公司的税号等信息才能进入申报窗口，窗口里有提示说填写一些表格，老会计都会填写，无非是一些会计专用名词而已，填写好了点击保存表单即可。最后：申报的报表会被审核，通过或不通过都会有提示，如果提示申报数据提交成功的话，就直接去税务所抄报即可。
公司注册资本注册公司时，必须要有注册资本。新公司法规定，公司注册资本最低为3万元人民币，一人有限公司最低注册资本为10万元人民币。股东将注册资本打入公司验资帐户，由专业的会计师事务所来验资，并出具验资报告。公司名称注册公司时，首先要进行公司名称核准，需提交多个公司名称进行查名。
税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计 ，依据是税收法律法规，需要税务师事务所完成审计，出具报告。税审不仅是税务师事务所查审税务方面是否合理避税，有无偷漏税，它主要的任务是把结果向税务局报告。
新的申报表填报说明中规定，每个月的（月初数+月末数）/2相加，再除以12。后来税务总局所得税司有个便函，简化为每个季度计算，即为（季度初数+季度末数）/2相加，再除以4。从业人数就是每月发工资的人数；资产总额是看每个月的资产负债表的期末数来填列的。如果是平均资产总额就是（年初资产总额+年末资产总额）/2。
年企业所得税汇算清缴企业从业人数怎么计算 新的申报表填报说明中规定，每个月的（月初数+月末数）/2相加，再除以12。
企业所得税汇算清缴中的从业人数计算采用（季初+季末）/2的公式是合理的，即使中间某个月的人数比较多，这并不影响该公式的准确性和适用性。以下是对此观点的详细解释： 公式设定的合理性：企业所得税汇算清缴中的从业人数计算采用（季初+季末）/2的公式，这是税收法规中的明确规定。
1、实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
2、汇算清缴时的处理 企业在进行企业所得税汇算清缴时，应确保所有相关成本、费用的有效凭证已经取得。然而，由于各种原因，如供应商延迟开票、邮寄延误等，企业可能会遇到在汇算清缴截止日期前仍未收到发票的情况。
3、根据国家税务总局公告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证，即发票。
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