分录错误汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴后发现以前的错账，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、补充问题 上面写错了，是在2011年1月做帐务调整，就是上面的情况通过以前年度损益调整，如何做分录 税务稽查发现的问题，只对补缴的增值税、城建税、教育费附加、所得税作调整分录，其他不需要做帐务调整。
2、汇算清缴补缴所得税的会计分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
3、汇算清缴所得税的会计分录需根据不同业务场景分情况处理，具体如下：计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。
1、跨年后发现会计分录有误，若想在当年进行更正，主要依据分录错误对上年利润的影响程度来决定处理方式。如果错误不影响上年利润，可以直接进行调整；若错误影响了上年利润，由于企业已在会计年度内结账，损益账户已结转至“本年利润”账户，此时不能直接调整“本年利润”，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
2、识别并冲销原错误分录 首先，需要明确原错误分录的具体内容。假设原错误分录为将银行收到的利息错误地记为了支出，即分录为：借：财务费用贷：银行存款 为了改正这一错误，需要冲销上述错误分录。
3、对错帐进行调整，应分以下两种情况： 一是年度内发现的错帐，可通过编制与原错误分录相同的红字分录，对错帐予以冲销，再编制正确的蓝字分录进行调整等即可。但是，应注意其错误是否涉及现金和银行存款。如果涉及现金和银行存款，则不宜编制红字分录，而应根据其错误差额编制调整分录予以调帐。
因为分录涉及到损益类科目，如果2019年企业所得税汇算清缴还没有报，可以取消年末结账，返回2019年把错误的分录更正过来；如果2019年汇算清缴已申报又不想去税局更改申报，就通过“以前年度损益”科目调整，并2020年企业所得税汇算时做申报调整。以上回答希望对您有帮助，谢谢。
找执行企业会计改正不要钱本年已经结账或决算时，发现以前年度有记错的账，执行企业会计准则的，通过以前年度损益调整调整错误；如果执行小企业会计准则的，直接在发现错误的当期调整错误。调整以前年度错账的方法：企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
将2018年的账反结账，将多提的折旧金额，在2018年冲回，冲回处理手段包括直接修改凭证、红字冲销原记账凭证，重新按照正确金额填写凭证、按照多提金额编制冲回凭证。建议按照红字冲销、重新做账处理。
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没有计提是没有问题的，正常来说是先计提再申报缴纳。即然你已申报缴纳了就不用再计提直接记做：借：税金及附加166元，贷：库存现金或银行存款166元。补缴的印花税不用做损益调整进入当期损益，在10月份时做：借：本年利润1600，贷：税金及附加1600。
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