今天给各位分享筹建企业汇算清缴的知识，同时也会对企业筹建期汇算清缴进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
筹建期间应按照以下方式进行纳税申报：年度汇算清缴申报：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》的规定，筹建期虽然不作为亏损年度，但仍需按规定进行年度汇算清缴申报。
案例：筹建期企业将闲置厂房出租，若合同约定季度支付租金，则需按季度确认收入并申报。其他业务收入 若收入与筹建活动直接相关（如提供临时服务），需计入应纳税所得额。例如，主业未投产但取得租车收入的企业，需按季度或月度预缴企业所得税。
筹建期间费用：仍按前述规定进行处理。经营期间费用：按正常生产经营期间的税务与会计处理进行。申报表填报：需根据企业所选择的扣除方式（一次性扣除或分期摊销），分别填报相关表格。
企业筹建期开办费的账务处理及涉税分析企业筹建期开办费的账务处理 企业筹建期开办费是指企业为了准备正式运营而发生的各类费用，这些费用通常包括办公场地的租赁、装修、设备购置、员工培训、法律咨询、市场调研以及与注册相关的费用等。在账务处理上，这些费用需要按照会计准则进行记录和分类。
开办费汇算清缴纳税调整 国税函〔2010〕79号规定，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不计入为当期的亏损。企业所得税亏损弥补有效期是5年，但筹建期间年度不计算为亏损年度。纳税调整：筹建期间的开办费在财务报表中体现，但在所得税申报表上不体现为当期亏损。
例如，业务招待费支出可按实际发生额的60%计入企业筹办费。三种不同情况下的开办费所得税申报实务处理 （一）企业尚处于单纯的筹建期间 在此情况下，企业虽然尚未开始生产经营，但仍需按时进行所得税汇算。
历史遗留问题：新税法实施前未摊销完的开办费，可按上述规定处理（即一次性扣除或分期摊销）。示例说明假设某企业2023年筹建期发生开办费100万元，2024年正式经营：会计处理：2023年借记“管理费用—开办费”100万元，贷记“银行存款”100万元。
筹建期的开办费开办期间，汇算清缴要做调增处理。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“关于开（筹）办费的处理新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
公司2021年度没有收入，业务招待费200万在汇算清缴时是否需要全额调增，取决于公司是否处于筹建期。
选择分期摊销：需在汇算清缴时调增当期应纳税所得额，并填写长期待摊费用摊销表，后续年度逐年调减。历史遗留问题：新税法实施前未摊销完的开办费，可按上述规定处理（即一次性扣除或分期摊销）。
筹建期收入原则上需缴纳企业所得税，但具体处理需结合收入类型、与筹建活动的关联性及税法规定综合判断，具体规则如下：应税收入的基本原则根据《企业所得税法》第六条，企业以货币或非货币形式取得的收入（包括利息、租金等）均需计入应税收入总额，无论是否处于筹建期，收入性质不因阶段改变而免税。
税务处理：若符合不征税收入条件，100万元不计入应纳税所得额，但设备折旧不得税前扣除；若不符合，需计入收入，设备折旧可正常扣除。案例2：企业筹建期收到50万元研发补贴，用于补偿未来研发费用。会计处理：确认为递延收益，逐年分摊。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国税〔2012〕15号）第五条规定：关于筹建期业务招待费等费用税前扣除问题，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
对于收到政府补助所得税处理应当首先判定是否属于不征税收入，如果符合不征税收入条件按照财税[2011]70号文件相关规定处理；如果不符合不征税收入条件应当作为政府补助在收到当期确认应税所得，发生的相关支出允许在税前扣除。
筹建期要报企业所得税时，如果企业没有发生应税销售行为且没有相应的扣除项目，可以进行零申报。零申报是指纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，但应向税务机关办理零申报手续，并注明当期没有应税事项。
分析企业所得税是指对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
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