本文小编给大家讲解的是汇算清缴填什么，以及汇算清缴是什么表相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、汇算清缴时，房地产企业缴纳的土地出让金应填入企业所得税汇缴表的“成本费用明细表”中的相关行次，作为营业成本或期间费用进行扣除。具体说明如下：填报位置与性质认定土地出让金是房地产企业为取得土地使用权向政府支付的费用，属于企业开发项目的直接成本支出。根据税法规定，该费用可在企业所得税计算中作为成本在税前扣除。
2、政策明确的是税收滞纳金不允许税前扣除，对于其他的滞纳金并没有限制，比如 土地出让金 的滞纳金、 社会保险 费的滞纳金、其他行政机关的滞纳金等，均可以税前扣除。 罚金 也不允许税前扣除。
3、预售阶段收到预收款时，计入“预收账款”；竣工交付阶段，将“预收账款”转为“主营业务收入”。税务与报表管理纳税申报：每月完成金税盘清卡、纳税申报，年度进行所得税汇算清缴，熟悉使用财务软件。关注政策合规，如2025年新政中的土地增值税清算、增值税销项税额抵减等。
4、预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额，需关注。重复提及的视同销售风险：与第5条重复，但强调其重要性。不应税前扣除项目风险：罚没支出、赞助支出等进行了税前扣除，存在风险。捐赠支出风险：捐赠支出不满足条件或超过限额未做纳税调增，需关注。
5、企业发生的滞纳金应该计入营业外支出，并不能税前抵扣，即在进行所得税年度汇算清缴时需要做纳税调增。会计分录为：借：营业外支出-滞纳金，贷：银行存款。个人观点，仅供参考。
6、测量费、工程设计费等费用可记入在建工程，并随工程完工后一并结转固定资产。购买土地的业务费应记入无形资产—土地，而不在固定资产核算。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。
1、主表A100000：企业所得税汇算清缴的主表。一般企业收入明细表A101010：记录企业收入明细。一般企业成本支出明细表A102010：记录企业成本支出明细。期间费用明细表A104000：记录企业期间费用明细。投资收益A105030：根据利润表填写投资收益情况。职工薪酬纳税调整明细表A105050：填写成本、期间费用里的薪酬数据。
2、汇算清缴需要填写的表格主要包括企业所得税年度纳税申报表、财务报表、关联业务往来报告表等。具体填写方法如下：企业所得税年度纳税申报表：基本信息：根据企业实际情况填写，包括企业名称、纳税人识别号等。收入情况：详细记录企业的各项收入，确保数据的准确性和完整性。
3、在进行所得税汇算清缴时，首先需要填写的是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（以下简称“主表”）。对于按权益核算的长期股权投资收到的利润，这一信息通常不会直接体现在主表上，而是需要通过相关的附表进行反映。
4、汇算清缴需要填的表格包括以下几种：企业所得税年度纳税申报表。这张表是最核心的一张表，需要填写企业的基本信息、财务报表、利润表等数据，还包括企业所得税的计算过程以及企业的一些特殊事项的说明。财务报表。这包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5、汇算清缴需要填写的表格主要包括：企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）、财务报表、关联业务往来报告表等。具体填写方法如下：首先，填写企业所得税年度纳税申报表。这个表格需要提供企业的基本信息、收入情况、成本费用、纳税调整、应纳税所得额和应纳税额等数据。
6、企业所得税汇算清缴时需要填写的表主要包括以下几张：主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表。附表：附表一收入明细表：用于详细列示企业的各项收入。附表二成本费用明细表：详细列示企业的各项成本费用。附表三纳税调整项目明细表：用于列出需要进行纳税调整的项目。
1、资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080：填写资产原值、本年折旧和累计折旧。填写纳税调整项目明细表A105000：部分数据自动取自前面表格，如业务招待费的调增；利息的调增和没有发票的项目需调增的部分需自己填入。
2、汇算清缴需要填写的表格主要包括企业所得税年度纳税申报表、财务报表、关联业务往来报告表等。具体填写方法如下：企业所得税年度纳税申报表：基本信息：根据企业实际情况填写，包括企业名称、纳税人识别号等。收入情况：详细记录企业的各项收入，确保数据的准确性和完整性。
3、账载金额：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
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