汇算清缴赠送商品？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴的税款怎么做账，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
“视同销售”在汇算清缴中最容易忽略的地方在于企业所得税上的视同销售申报处理，企业常因未申报导致两税申报收入存在差异，从而引发税务风险。具体分析如下：企业所得税视同销售易被忽略：企业在增值税上对视同销售处理较为规范，但在企业所得税汇算清缴时，常忽略视同销售的申报处理。
企业所得税汇算清缴是企业每年必须进行的税务工作之一，其中视同销售是纳税调整中的重要环节。视同销售是指企业将货物、财产、劳务用于非销售用途时，应视同销售货物、转让财产或提供劳务，并据此确认收入并计算应纳税所得额。
差额的调整：视同销售收入与视同销售成本的差额，在会计上并未确认收入或费用，因此在所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。具体来说，如果视同销售收入大于视同销售成本，则需要调增应纳税所得额；反之，如果视同销售收入小于视同销售成本，则需要调减应纳税所得额。
1、三项经费：职工福利费、工会经费、职工教育经费附加，税法规定的扣除标准分别为不超过工资薪金总额的14%、2%、8%，超过部分需调整。营业外支出：捐赠、罚金、罚息等，其中税收滞纳金、罚款、罚金及被没收财物的损失不准予扣除；公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分需调整。
2、企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要包括以下几项：职工福利费、工会经费、职工教育费附加：这三项经费需要按照税法规定的比例进行调整。超出部分需要进行纳税调增。捐赠、罚金、罚息等营业外支出：这些支出需要根据税法规定进行判断，不符合税前扣除条件的部分需要进行调整。
3、企业所得税汇算清缴的调整主要包括以下方面：收入类项目调整 不征税收入：如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，这些收入不计入应纳所得税额。 国债利息收入：国债利息收入本身不计入应纳所得税额，但如果在持有期间中途转让国债，所得部分需计税。
4、收入类调整项目：非正常或非经营活动的收入：如政府补助、资产处置收益等。会计政策变更或会计差错导致的收入调整。与企业日常经营无关的往来款项。扣除类调整项目：不合理的支出。超出规定标准的费用。与收入无关的支出。资产类调整的折旧与摊销政策变化。资产类调整项目：固定资产的折旧方法、折旧年限的变化。
5、企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要包括以下几项：职工福利费：超过企业实际发生的工资薪金14%部分的职工福利费支出，需要进行纳税调整。工会经费：超过企业工资薪金2%部分的工会经费支出，不可扣除，需进行纳税调整。
6、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 职工福利费。
1、汇算清缴需要调整的项目主要包括收入类调整项目和扣除类调整项目，具体如下：收入类调整项目视同销售收入：企业将自产或外购的商品作为奖品赠送客户等行为，应视同销售，在汇算清缴时进行调整。例如企业将自产的电子产品赠送给重要客户，会计上可能未确认收入，但税法要求视同销售处理。
2、加速折旧：税法允许缩短折旧年限或加速折旧，但会计未采用的，需调整折旧差异。关联交易：转让定价调整可能导致收入或成本变动。研发费用加计扣除：符合条件的研发费用可加计75%或100%扣除，需调整会计与税法差异。注意事项：企业需结合自身行业、业务模式及税收政策，逐项核对调整科目。
3、企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要包括以下几项：职工福利费、工会经费、职工教育费附加：这三项经费需要按照税法规定的比例进行调整。超出部分需要进行纳税调增。捐赠、罚金、罚息等营业外支出：这些支出需要根据税法规定进行判断，不符合税前扣除条件的部分需要进行调整。
4、三项经费的计提：职工福利费：根据实际支出与税法规定的比例进行调整。工会经费：同样根据实际缴纳情况与税法规定的比例进行比对调整。教育费附加：虽然与“三项经费”常一同提及，但教育费附加本身并非直接作为纳税调整项目，而是涉及相关税收优惠或扣除政策时需考虑。
S店赠送客户的产品，在账务处理上需要视同销售处理，即需要确认销售收入并计提销项税。销售价格确认：视同销售的货物的销售价格可按以下方法确认：按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。按组成计税价格确定：组成计税价格=成本×。
单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人，这类销售行为应视同销售货物，按规定计算销项税额并缴纳增值税。具体账务处理需根据赠送商品的方式进行。一种方案是将赠送的商品与正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，但在单价上有所体现，单价会低于其他客户。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将赠品视同销售货物进行税务处理，即需要计提增值税销项税金。这意味着赠品虽然是无偿赠送的，但在税务上需要按照销售货物来处理。账务处理方法：作为销售费用核算：4S店可以将赠品的成本直接计入销售费用。这种方法较为简单直接，能够清晰地反映出赠品对销售费用的影响。
对于4S店产品赠品，可以这样做：借：销售费用，贷：库存商品，应交税费-应交增值税-销项税额。采购的商品可以抵扣进项税，借：库存商品，应交税费-应交增值税-金项税额，贷：银行存款，库存现金，应付账款等。
1、在次年的企业所得税汇算清缴时，需要进行以下填报：视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）：在第3行“（二）用于市场推广或销售视同销售收入”行次中，填报税收金额14000元，纳税调整金额也为14000元。在第13行“（二）用于市场推广或销售视同销售成本”行次中，填报税收金额10000元，纳税调整金额也为10000元。
2、B公司拿着原进账单与背书的支票去其基本户银行入账即可。在这种情况下，B公司使用的进账单通常与之前A公司开出给我公司的进账单在格式上是一致的，但填写内容会有所不同。具体来说，收款人应填写为B公司的名称，账号和开户行也应相应更改为B公司的信息。
3、根据发票开具情况预缴：如果建设方要求开具发票，应在发票开具当天预缴增值税；若建设方无此要求，则应在收到预收款当天预缴。避免提前开具正式发票：在未开始施工前，应避免开具正式发票，以免提前承担税务压力。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴赠送商品知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴的税款怎么做账问题时的帮助，记得给我点赞哟。