今天给各位分享会计汇算清缴工资的知识，同时也会对汇算清缴职工工资进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
职工相关费用扣除比例 职工福利费支出：扣除比例为14%，即不超过工资薪金总额的14%部分可扣除。职工教育经费支出：扣除比例为8%，即不超过工资薪金总额的8%部分可扣除。工会经费支出：扣除比例为2%，即不超过工资薪金总额的2%部分可扣除。
扣除依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定。扣除比例：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业需凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或合法、有效的工会经费代收凭据在税前扣除。
新手会计做汇算清缴谈不上难，就是规矩比较多。掌握汇算清缴的12项费用扣除比例，合理的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出就不难。图1：图2：补充养老保险和补充医疗保险扣除比例5%。扣除工资总额内的5%，超过部分不予扣除。
工资薪金支出，扣除比例100%相关政策规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出，扣除比例工资薪金总额14%相关政策规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
一般企业所得税年度汇算清缴时，要按比例扣除的项目 业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
1、汇算清缴调整工资时，仅在特定情况下需要调整年初数，一般情况下无需调整。具体分析如下：一般情况：无需调整年初数汇算清缴的核心是调整当期应纳税所得额，确保税款计算准确。若调整原因仅涉及当期工资计提问题（如多计提工资导致应纳税所得额调增），且未发现以前年度会计差错或税法/会计准则变更，则调整范围仅限于当期数据，年初数保持不变。
2、若调整导致应纳税所得额或应缴税款变化，必须更正年报；若调整金额较小且已合规申报，可暂不更正但需留存凭证。具体分析如下：必须更正年报的情形根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，纳税人需如实申报纳税。
3、汇算清缴前计提的上一年度工资没有发放，是否需要调增需分情况判断。
4、对于汇算清缴前发放上一年度的工资，如果其中涉及到减税优惠政策，就需要进行一定程度的调整，确保税收计算的准确性。否则，在汇算清缴时可能因为漏提或者计算不准确而导致个人多缴纳税款，反之也可能少缴纳税款，影响汇算清缴的精准性。
5、只要涉及“以前年度损益调整”就要调整年初数。 6901 以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
1、汇算清缴时，如果职工薪酬账载金额比实际金额小，应这样填写：账载金额：填写“应付职工薪酬工资”科目的贷方累计发生额。这是指企业在会计账簿上记录的，已经计提但尚未支付的职工薪酬金额。实际发生额：填写“应付职工薪酬工资”科目的借方累计发生额。这代表了企业实际已经支付给职工的薪酬总额。
2、在进行汇算清缴时，如果职工薪酬的账载金额小于实际金额，处理方式如下：首先，确认填写内容。应付职工薪酬-工资贷方累计发生额应填写账载金额，即会计记录中的支付总额。如果账载金额小于实际发生额，税法允许扣除的金额应以实际发生额为准。这样，系统会自动进行纳税调整，减少应纳税额。
3、汇算清缴时，账载金额填写会计核算进入成本费用的职工薪酬金额，实际发生额填写实际发放的工资薪金。账载金额的填写：账载金额应填写会计核算中进入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的总金额。具体来说，这是应付职工薪酬科目的贷方累计发生额，反映了企业当年计提的工资总额。
4、汇算清缴职工薪酬账载金额和实际金额的区别与联系如下：定义与区别 账载金额：定义：账载金额是指企业在其会计账簿中记录的职工薪酬总额，它反映了企业按照会计准则和会计制度规定，对职工薪酬进行确认、计量和记录的结果。
5、在企业所得税汇算清缴申报中，职工薪酬账载金额和实际发生额填写方法如下：账载金额：在“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第1行“工资薪金支出”的第1列“账载金额”处，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
6、在汇算清缴时，应付职工薪酬的填写应遵循以下步骤和规则：工资薪金支出 账载金额：应填写纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的总金额，这通常来自于“应付职工薪酬工资”科目的贷方本年合计数。
1、汇算清缴时，如果计提工资大于发放工资19000元，等汇算清缴后应进行的分录处理如下：调整分录：会计估计变更：由于计提的工资高于实际发放的工资，这通常是由于会计估计的变动导致的。在汇算清缴后，可以直接在今年的账目中，通过红字抵销的方式进行调整。
2、如果是汇算清缴前，应该也做分当抵销。这个叫会计估计变更，即你预计的数高于了实际数。
3、应与员工取得一致意见。在财务处理上，通常在应发放工资当年先进行挂账处理（费用列支于当年成本费用科目并挂账于其他应付款科目），在下年发放工资时冲减挂账就可以了。提示，实际发放工资的时间不应超出企业所得税汇算清缴期限，否则应予进行纳税调整。
上述整理的资料信息介绍了会计汇算清缴工资的知识，如果大家对汇算清缴职工工资还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。