本文小编给大家讲解的是2019汇算清缴技巧，以及2020年度汇算清缴操作指南相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数。其中，累计减除费用按每月5000元计算，专项扣除包括社保、公积金等，专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等六项。
2、个税年收入超过12万元的需要办理年度个税汇算清缴。个人所得税退税补税的计算方式为：2019年度汇算应退或应补税额=（应纳税所得额×适用税率-速算扣除额）-2019年已预缴税额，其中应纳税所得额=综合所得收入额-60000元-“三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
3、年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
4、个人所得税年度汇算清缴公式为：应补或应退税额=[（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
5、个税年度汇算清缴的计算公式为：[（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
填写《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000表）：列2“当年境内所得额”：亏损以“-”号填列。列6“弥补亏损企业类型”：根据企业资格选择相应代码，如高新技术企业选择200。列8“当年待弥补的亏损额”：填报在用本年度所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。
企业所得税汇算清缴亏损可以通过以下步骤进行弥补：确定可弥补亏损年度：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得进行弥补。结转年限一般最长不得超过5年，但对于高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长可延长至10年。
根据《企业所得税法》第十八条规定，一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后5个纳税年度结转。例如，A公司2014-2018年发生亏损，2019年盈利，则《A106000企业所得税弥补亏损明细表》应按亏损发生的自然年度顺序进行亏损弥补。注意，A公司最长的弥补亏损年限为5年，2014年的亏损2万元不能结转到以后年度。
纳税人需要将计算出的应纳税额与已经预缴的税额进行比较，得出应补或应退税额。了解个税汇算清缴的专项附加扣除 个税汇算清缴中，纳税人可以享受六项专项附加扣除，包括：子女教育：每个子女每月扣除1000元，多个子女可分别扣除。继续教育：学历（学位）继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育每年扣除3600元。
根据《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）规定：纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的。（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。
一）首先，大家要明白几个关键点：如果当月没有发放工资的，做零申报；（不能不报，一定要做零申报，信息数值全部填0）应税款项当月依法代扣，次月申报代缴；工资合并发放，必须在发放当月代扣代缴。
一次性奖金个人所得税应选单独计税还是合并计税，取决于个人的年综合收入额。全年一次性奖金收入在新的个税法里本应视为全年收入的一部分，和收入按同样的规则参与个税计算。但考虑到奖金额一般会是1-4个月的工资，和收入加在一起累计计算，可能会加速进入更高的税级，最终交更多的税。
退税即是汇算清缴，指一个居民个人在一个自然年内，把所有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入做一次清算，来算出这个年度到底该缴纳多少税。而专项扣除，即个税专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。
1、自行办理年度汇算申报纳税人可通过以下渠道完成申报：网上税务局：登录国家税务总局或地方税务机关的电子税务局平台，按系统提示填写申报表。个人所得税APP：下载官方APP后，注册并绑定个人信息，选择“综合所得年度汇算”功能，根据提示填写收入、扣除项目等信息。
2、劳务报酬所得的汇算清缴预缴阶段：受票方企业需按20%-40%的预扣率代扣代缴个人所得税，次年并入综合所得按3%-45%的超额累进税率汇算。
3、个人所得税汇算清缴操作步骤如下：第一步：准备阶段纳税人需确认是否符合汇算清缴条件。根据规定，年度综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元，或需申请退税的纳税人，需办理汇算清缴。
4、登录个人账号打开个税APP，点击底部导航栏的个人中心，选择登录/注册，通过手机号、身份证号或人脸识别完成账号登录。进入年度汇算入口登录后返回首页，点击综合所得年度汇算按钮（若未找到，可先点击首页上方“202X年度汇算”横幅）。
5、个人所得税汇算清缴可通过个人所得税APP完成，具体操作步骤如下：准备工具与软件确保使用符合要求的设备及软件版本：设备：iPhone 13（或其他兼容设备）系统：iOS 13 应用：个人所得税APP（版本1）进入“我要办税”功能打开个人所得税APP，在首页或导航栏中找到并点击“我要办税”选项。
6、年度个人所得税汇算清缴时间为3月1日至6月30日，具体操作流程如下：下载并注册个人所得税APP通过应用商店下载官方“个人所得税”APP，完成实名注册并绑定个人信息。进入综合所得年度汇算模块打开APP后切换至【办税】页面，选择【税费申报】下的【综合所得年度汇算】功能。
1、补录专项附加扣除信息 补录符合条件的2019年度（示例年份，实际操作时请替换为当前年度）专项附加扣除信息，特别是大病医疗支出专项附加扣除。扣除年度选择正确年份，并详细填写各项专项附加扣除信息。添加银行卡信息 在个人所得税APP的个人中心中，添加用于接收退税款的银行卡信息。
2、登录个人所得税APP：建议所有人都登录个人所得税APP，对汇算清缴信息进行确认并计算补税或者退税金额，以免出现漏报的情况。汇算清缴操作流程 事前准备步骤：下载并注册APP：下载个人所得税APP，进行实名认证及注册。
3、年度个人所得税汇算清缴时间为3月1日至6月30日，具体操作流程如下：下载并注册个人所得税APP通过应用商店下载官方“个人所得税”APP，完成实名注册并绑定个人信息。进入综合所得年度汇算模块打开APP后切换至【办税】页面，选择【税费申报】下的【综合所得年度汇算】功能。
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