汇算清缴强化保障？本文将从多个方面为你讲解助力汇算清缴，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、要及时开展汇算清缴情况分析，掌握本地企业所得税税源结构、分布、特点、税负情况，评估本地区企业所得税征管质量、政策执行和纳税人遵从情况。
2、通过“以前年度损益调整”科目来调整差额，并相应调整所得税纳税申报表。按照调整后的账面金额在汇算清缴时进行填报，确保企业所得税的准确计算。汇算清缴期内未收到发票 如果在所得税汇算清缴期间仍未取得合法有效的扣税凭证（如发票），则暂估入账的成本费用原则上不得在所得税前扣除。
3、对全年的收入、成本、费用等进行详细核算，形成企业所得税的初步计算结果。了解并掌握最新的税收政策和相关法规，确保汇算清缴工作的合规性。核算申报 根据前期准备的数据，按照税法规定进行企业所得税的核算，确定应纳税额。填写企业所得税年度纳税申报表，并附上相关证明材料。
4、核查税款：核查当年的税款是否足额计提及缴纳，如印花税、城建税等，确保按购销合同和增值税足额计提并缴纳。如有不足，需在汇算清缴时补提并及时缴纳。填写申报表：登录电子税务局，点击企业所得税，根据税法规定计算和确认好的收入、费用数据，填写申报表。注意填写少列的收入和多列的费用。
5、四是加强对核定征收方式纳税人的检查工作。对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度稽查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。
6、企业所得税汇算清缴流程图解 准备阶段 收集资料：包括财务报表、税务申报表、发票、凭证等。核对账目：确保所有账目准确无误，无遗漏或错误。调整阶段 纳税调整：根据税法规定，对会计利润进行调整，计算应纳税所得额。弥补亏损：如有以前年度亏损，可在规定期限内弥补。
1、可以享受抵税优惠的保险主要有以下三种：健康保险：此类保险以维护或提升个人健康状况为核心目标，主要覆盖医疗费用支出。根据国家税务总局规定，购买健康保险的纳税人可在个人所得税汇算清缴时，按照一定比例抵扣应纳税所得额。这一政策直接减轻了医疗费用负担，同时通过税收优惠鼓励个人加强健康保障。
2、可以抵税的保险主要有三种：企业年金、个人税优型商业健康险以及税延养老保险。企业年金 企业年金是由企业为员工设立的补充养老保险制度。这部分养老金在缴纳时，可以在一定程度上抵减个人所得税，从而为员工带来税收优惠。
3、部分保险可以抵扣个税。具体来说，可以抵扣个税的保险主要包括商业健康险（税优健康险）和个人养老金。可抵税的保险种类 商业健康险（税优健康险）：定义：个人购买指定的商业健康保险，可以在申报个税时申请抵扣，每人每年可抵税的额度为2400元。范围：目前商业健康险包括医疗险、重疾险和长期护理险。
年10月1日起执行的社保、个税新政要点如下：生育津贴发放调整：陕西自10月1日起，生育津贴线上直接发放至参保女职工本人，无需用人单位中转；江西符合条件的职工可由本人或单位申请，经医保机构审核后，津贴直接发放给个人。
年10月起执行的社保、个税新政核心内容如下：生育政策调整陕西：自2025年10月1日起，生育津贴直接发放至参保女职工本人账户，各统筹区需实现线上申领与发放，简化流程并保障资金直达。江西：优化生育津贴发放机制，符合条件的职工可由本人或用人单位申请，经审核后发放至职工本人账户，提升发放效率。
年10月起社保有多项调整，具体内容如下：社保覆盖范围与参保机制调整国务院发布《关于扩大社会保险覆盖范围完善参保长效机制的若干意见》（国发〔2025〕28号），自2025年10月1日起实施。
年10月起，灵活就业社保新规主要涉及医保缴费基数、生育津贴发放、个税预扣及社保费补缴与补贴四个方面，具体内容如下：职工基本医疗保险缴费基数调整根据山东省四部门联合通知，自2025年10月1日起，灵活就业人员参加职工基本医疗保险的缴费基数将统一调整。
年个税申报表的变化主要体现在互联网平台从业人员收入预扣预缴方式的调整上，核心是引入“累计预扣法”并优化综合所得汇算清缴规则。具体变革如下：互联网平台收入预扣方式调整自2025年10月1日起，直播收入、视频收入等个人提现的预扣规则发生根本性变化：旧政策：按次计征，未考虑全年收入水平，无基本减除费用。
年10月起，个税新变化主要包括劳务报酬所得计税方式调整、工资薪金及经营所得申报规则优化、起征点及税率级距调整，以及监管加强四方面内容。劳务报酬所得计税方式调整自2025年10月1日起，劳务报酬所得的税收计算方式从“按次预扣”改为“累计预扣法”，与工资薪金所得的计税方式一致。
年第三季度税务报税变化主要体现在企业所得税预缴申报环节，涉及报表使用、填报规则、合规要求、分摊方法、优惠政策衔接、收入分类及行业特殊调整等方面，具体如下： 施行时间与报表使用自2025年10月1日起，新规正式施行。
年个税申报主要有以下变化：不允许零申报：在申报个税时，若电子税局检测到纳税人连续3个月申报的收入为0，系统会提示企业确认该员工是否离职。若员工已离职，企业需在“人员信息采集”中填写离职日期并进行报送。长期为零申报可能会对公司产生一定影响。
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