所得税汇算清缴汇算，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。
进入凭证录入界面：通过【账务处理】-【凭证录入】进入【记账凭证】窗口。录入分录信息：根据业务性质选择对应科目，确保借贷平衡。注意事项科目选择：严格区分“以前年度损益调整”与“所得税费用”，前者用于调整前期差错，后者核算当期损益。时间匹配：补缴税款分录需在汇算清缴完成当期录入，避免跨期错误。
当企业经过汇算清缴后，确定需要补缴所得税时，应首先通过“以前年度损益调整”科目进行调整。具体的分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税这一步骤反映了企业因过去年度的税务调整而产生的应补缴税额。
汇算清缴补缴所得税的会计分录如下：确认补缴税款时：若补交税款属于以前年度的调整，分录为：借：以前年度损益调整 X 元，贷：应交税费——应交所得税 X 元。“以前年度损益调整”用于调整以前年度的财务报表。
会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。这一步是根据银行转账凭证及税务机关的缴税凭证，记录实际缴纳企业所得税的会计处理。年度汇算清缴后的调整：补缴税款：若实际应纳企业所得税额大于已预缴税额，需补缴税款。
1、清算企业所得税时，减免企业所得税额需要企业根据实际情况自行计算并手动录入，而非系统自动生成。具体填报要求需结合申报环节判断，核心逻辑如下：季度预缴环节：需手动计算并填写在季度预缴企业所得税时，减免所得税额的填报需企业主动完成。
2、企业清算过程中个人所得税需按正常申报流程操作，同时需关注税务清算状态下的特殊处理要求。具体申报方式如下：常规申报流程 申报时间根据《个人所得税法》，纳税人需在每月结束后15日内申报上月收入所得。
3、清算企业所得税申报表填写需通过电子税务局完成，具体步骤如下：登录电子税务局使用华为matebook或Windows10系统设备，打开电子税务局平台，选择“注销税务登记套餐”模块。进入申报模块在注销套餐中，选择“居民企业清算企业所得税申报”，点击“去办理”按钮，进入申报表填写页面。
1、个人所得税年度汇算清缴是指纳税人将上一个纳税年度的四项综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）进行汇总计算，根据全年实际收入和扣除项目重新核定应纳税额，并与已预缴税款进行比对，最终完成多退少补的税务清算程序。
2、个人所得税年度汇算清缴是指对上个纳税年度的四项综合所得进行汇总计算应缴税额，并与已预缴税款进行对比，进行多退少补的过程。具体解释如下：综合所得范围：个人所得税年度汇算清缴涉及的四项综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。这些所得在纳税年度内会被合并计算。
3、所得税汇算清缴是上年度所得税清算的一个过程。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
4、个税汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并，按年计算全年最终应纳个人所得税，再减除已预缴税款后，确定应退或应补税额，并向税务机关申报结算的行为。
5、所得税汇算清缴是指纳税人在每个纳税年度结束后的规定时间内，依据税收法律、法规和相关政策，自行计算全年的应纳税所得额和应缴纳的所得税额。这一过程涉及对之前月份或季度预缴税款的调整，以确定年度内应补缴或退还的税款总额。
1、若企业所得税汇算清缴不想退税，可以通过以下调整方式来实现：（1）通过调整本年度报税申报所得额减少，或者本年度可抵扣额减少，来减少本年度所得税税额；（2）在下一年度报税申报表中，增加上一年度所得额，或者增加上一年度可抵扣额，以增加下一年度的负担额，减少本年度的退税。
2、调整税收结算方式：抵扣法调整：如果采用抵扣法进行税收结算，企业可以减少本年度的可抵扣额，以降低退税金额。账户余额预缴法调整：若采用账户余额预缴法，企业可以选择增加本年度的预缴税款，以减少退税金额。核查和调整企业账目：确保收入全部入账：核查往来款项是否已确认为收入并正确入账。
3、如果企业所得税汇算清缴不想退税，可以采取以下措施进行申报表的调整： 增加应纳所得税额：将应纳所得税额在本年度内增加，以达到不想退税的目的。 减少可抵扣支出：减少可抵扣支出，如折旧、摊销等，以降低应纳所得税额。
4、如果企业在进行所得税汇算清缴后决定不退税，可以通过以下方式进行调整：抵扣其他税费：企业可以利用多余的税款来抵扣其他税费，例如城市维护建设税、教育费附加等。这样做可以减少企业的其他应缴税款金额。留抵下期：企业可以选择将多余的税款留抵至下一个纳税期间，用于抵扣未来的企业所得税。
1、土增清算后所得税汇算清缴前的缴纳计算，需通过土地增值税分摊调整应纳税所得额，并重新计算企业所得税应退或应补金额，具体步骤如下：土地增值税分摊计算企业完成土地增值税清算后，需将该项目缴纳的土地增值税总额按各年度销售收入占比分摊至开发期间各年度。
2、在注销前，企业应进行内部税务检查，测算土地清算当年汇算清缴情况。若出现亏损，可按照国家税务总局公告2016年第81号文规定执行，计算以往年度已缴纳的企业所得税，并计算累计应退企业所得税。若不能完全退税，可将亏损结转至企业注销阶段进行弥补。
3、分期项目土增清算后，并非只能退最后一期项目企业所得税退税，而是需根据项目整体情况、企业所得税法及相关政策规定进行综合判断和处理，且退税是分期进行的，不能等到最后一期清算完成后再一起退。
4、亏损结转与退税：企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。若没有后续开发项目，则计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税。
分公司预缴税款：分公司在进行企业所得税的预缴时，需要根据总公司的要求，将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴，同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。总公司汇总信息：总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总，并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。
具体计算公式为：某分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30。
所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50%。分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30。
分支机构分摊：剩余175万元按季度预缴比例分配：上海分公司：735650元。天津分公司：63935元。 申报表填写与资料报送总机构操作：填报《A109000企业所得税汇总纳税分支机构分配表》《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
对于非跨地区的经营企业，除非税法有特别规定，否则无需执行“就地预缴”的企业所得税政策，其汇算清缴通常会在企业注册地进行。税款预缴的具体方法是依据当期的实际利润额，采用国家规定的预缴分摊方法来计算总机构和各分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴。
上述整理的资料信息介绍了所得税汇算清缴汇算的知识，如果大家对所得税 汇算清缴还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。