建安企业汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解建筑业企业所得税汇算清缴应注意的问题，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
主营安装监控的企业属于建安企业，缴纳企业所得税有两种方式，一是查账征收，季度预交年末汇缴。企业所得税计算当期收入减成本税金费用，减调整项目（年末汇算清缴时调整）利润为正数乘以税率。
监控安装工程需要缴纳增值税、附加税以及企业所得税。详细解释如下：增值税 监控安装服务属于应税服务，因此企业需要缴纳增值税。增值税的税率根据提供的服务类型和金额有所不同。企业提供的监控安装服务属于现代服务业，通常适用6%的增值税率。
对于中小企业而言，也需要缴纳相应的企业所得税和个人所得税等。总之，监控安装属于应税服务中的安装服务税务范畴。企业在提供这种服务时需要开具相应的发票并缴纳相应的税款，以确保合法经营和避免法律风险。
到税务局代开的发票，款项进申请代开发票公司的公账，不会进税务局的账户。建安行业营业税率是3%，加上其他附征的大概5%左右。代开票的一般不查账，根据发票来征收。还要看企业所得税，如果是查账征收，那么就需要建立完善的会计账簿。
未取得发票可以在企业所得税前扣除的情况主要包括以下几种：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证，但支出真实且已实际发生的：在这种情况下，企业应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票或其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
未取得发票时，企业需在汇算清缴期结束前补开发票或提供真实支出证明资料，否则无法税前扣除。具体操作如下：汇算清缴期结束前补开发票核心要求：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第六条和第十三条，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
如果交易对方是正常经营的企业，企业应当取得而未取得发票或其他外部凭证的，且支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票或其他外部凭证。补开、换开后的凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
对于在企业所得税汇算清缴前无法取得发票而不能列支的成本费用，如果企业在后续年度取得了符合规定的发票或其他外部凭证，或者按照相关规定提供了可以证实其支出真实性的相关资料，那么这些支出可以追补至该支出发生年度税前扣除。但需要注意的是，追补年限不得超过五年。
其他外部凭证或者按照该办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。综上所述，企业所得税汇算清缴时若还没有收到发票，企业应首先判断对方企业的经营状况，并根据上述规定采取相应的处理措施，以确保税前扣除的合规性。
若单次劳务报酬不超过500元，汇算清缴时无需调增；若超过500元且未取得发票，则需调增应纳税额。
建筑安装企业常见涉税风险可分为收入类、成本类、费用类及其他特殊风险，具体如下：收入类涉税风险未按完工进度确认收入 建筑产品施工周期长、结算滞后，部分企业未按企业所得税政策规定的完工百分比法及时结转收入和成本，导致申报不实。
收入类涉税风险点 未按完工进度确认收入 由于建筑产品施工期长、工程结算速度较慢，部分建筑安装企业可能未按照企业所得税政策规定的完工进度法（完工百分比法）及时结转收入、成本，导致申报不实。
如建设工程勘察和设计合同未及时贴花、建筑安装承包合同未足额完税等问题，也可能给建筑企业带来税务风险。
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