今天给各位分享汇算清缴退税必须退税的知识，同时也会对汇算清缴最后如果要退税是不是就需要查账进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、汇算清缴退税可以选择不退。退税是纳税人的权利而非义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有权要求退还超过应纳税额缴纳的税款，若纳税人选择不申请退税，不会产生负面法律后果，但意味着放弃退回多缴税款的权利。
2、汇算清缴中将应退税额调整为不退税时，退税金额无需做分录。具体分析如下：税务处理原则：未实际退税无需账务调整根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），纳税人预缴税款超过应纳税款的，应通过申请退税解决，税务机关不再抵缴下一年度税款。
3、在汇算清缴时如果不想退税，可以不主动申请退税。具体处理方式如下：不提交退税申请：汇算清缴后，如果计算出有应退税额，但企业不想退税，可以选择不向主管税务局提交退税申请。关注账务处理：在财务处理上，不需要进行与退税相关的会计分录，即无需将应退税额通过“应交税费应交所得税”等科目进行调整。
1、年终汇算清缴时，如果全年累计预缴个人所得税大于全年应缴个人所得税，那么两者差额就是应退税额，而不是全部退税。如果全年累计预缴个人所得税额小于全年应缴个人所得税额，是否补缴，要看具体情况。
2、全年累计预缴的个人所得税如果大于全年应缴税额，超出部分即为应退税额，不会全额退税。 如果全年累计预缴税额小于全年应缴税额，是否补缴要看具体情况。 如果综合所得全年不超过12万元，且按规定预缴个税，可以不做汇算清缴，无需补缴。
3、根据个税汇算清缴的原则，退税是退给个人的，而不是退给公司的。公司在这一过程中只是履行代扣代缴的义务，个人所得税的实际缴纳者仍然是纳税人个人。因此，即使劳务报酬是由公司支付的，并且合同中约定税款由个人承担，退税也应归个人所有，公司无权要求个人将退税款项返还。
汇算清缴中将应退税额调整为不退税时，退税金额无需做分录。具体分析如下：税务处理原则：未实际退税无需账务调整根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），纳税人预缴税款超过应纳税款的，应通过申请退税解决，税务机关不再抵缴下一年度税款。
第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
返回主表确认：填写好后返回到汇算清缴主表，此时本年应补退税的税额会变成0，就无需退税了。此外，这种调整属于税务汇算清缴范畴，不需要调整财务报表，也不用做会计分录。若税务部门询问，可解释为无票支出，即财报列支但税务上不予以列支的情况。
汇算清缴多缴所得税不申请退税的会计分录处理，主要取决于具体的税种和企业的会计政策，一般可以将多缴部分作为未来应纳税额的抵减项，或调整企业权益科目。具体分录处理如下：计提所得税费用时：在企业按照税法规定计提所得税费用时，会计分录为：借所得税费用，贷应交税费-企业所得税。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴退税必须退税知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴最后如果要退税是不是就需要查账问题时的帮助，记得给我点赞哟。