预提费用汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解预提费用汇算清缴前没收到发票,调整的分录怎么做，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。若账载金额大于税收金额，则需填写调增金额；反之，则填写调减金额。
预提费用在所得税汇算清缴时的处理方法如下：核对预提费用明细账目：企业首先需要核对预提费用的明细账目，确保预提费用的记录准确无误，且符合相关法规要求。
预提费用没有发票时，财务人员应在汇算清缴前尽可能取得合规票据，否则需在所得税汇算时进行纳税调增处理。具体账务和税务处理如下：账务处理计提费用：在年底预提费用时，先按实际发生金额计入当期损益，并确认负债。
预提费用所得税汇算清缴时，需要按照税法规定进行处理。具体来说，预提费用是指在企业生产经营过程中，按照权责发生制的原则，预先提取但尚未实际支付的费用。在所得税汇算清缴时，预提费用应该按照实际发生额进行调整，并据此计算应纳税所得额。
1、费用预提情况说明 在2024年，公司根据业务实际发生情况，预估了相关费用，并进行了相应的会计处理。由于发票的开具和收到时间滞后于费用实际发生时间，因此在2024年的财务报表中，这部分费用是以暂估入账的形式存在的。
2、需向税务机关提交专项申报及说明，明确费用归属年度及业务背景。账务调整：通过“以前年度损益调整”科目核算，调整后转入“利润分配——未分配利润”。例如，若2023年费用未扣除，2025年收到发票时，借记“以前年度损益调整”，贷记“银行存款”等科目，最终调整未分配利润。
3、税务处理：发生的相关费用，在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣除。属于预付性质的发票 如果企业在2024年底预付了款项，并在2024年底前取得了发票，但财务人员是在2025年才收到发票，那么可以将该发票做在2025年的账里，并将该笔费用在2025年度进行税前扣除。
4、税务处理：相关费用需在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣除。属于预付性质的发票 如果发票是预付性质的，即使发票日期为2024年12月31日，也可以将该发票做在2025年1月份的账里。会计处理上，先通过“预付账款/合同资产”科目核算，收到发票后再转入相应的费用科目。
5、填写说明 使用模板：建议使用2024年企业所得税汇算清缴申报表的官方模板，该模板内置了实用的公式，有助于准确计算和填写各项数据。遵循税率和扣除比例：在填写申报表时，需严格遵守2024年企业所得税的税前扣除比例和相关税率规定，确保财务数据的合规性。
1、预提费用在企业所得税预缴时能否税前扣除需结合具体条件判断，并非绝对可以或不可以。
2、在一季度所得税的申报中，如果企业存在符合税前扣除条件的预提费用，可以将其纳入扣除项目，从而减少应纳税所得额。但需要注意的是，如果预提费用在后续期间内并未实际发生或与企业生产经营活动无直接关联，则不能在税前进行扣除。
3、可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。若账载金额大于税收金额，则需填写调增金额；反之，则填写调减金额。
4、政策解析 预提费用税前扣除应符合税法规定的真实、合法、相关、合理、确定性和权责发生制等原则。也就是说，预提费用确实已实际发生（证据、发票），与企业取得应税收入直接相关，符合生产经营活动常规，费用能可靠计量，在发生的所属期税前扣除。
5、预提费用在所得税汇算清缴时的处理方法如下：核对预提费用明细账目：企业首先需要核对预提费用的明细账目，确保预提费用的记录准确无误，且符合相关法规要求。
1、汇算清缴预提费用的分录处理方式如下：对于不需要经过入库出库环节的成本：分录：借：主营业务成本；贷：应付账款。对于需要经过入库出库环节的成本：使用原有库存材料：分录：借：主营业务成本；贷：原材料。使用新采购未办理入库手续的材料：预估入库分录：借：原材料；贷：应付账款。
2、账务处理计提费用：在年底预提费用时，先按实际发生金额计入当期损益，并确认负债。
3、预提费用的汇算清缴即在下一会计期支付预提费用的清算。其处理步骤包括：首先，根据预提费用的种类，确定其对应的会计科目，例如预提工资应计入“应付工资”科目。其次，在新的会计期末，将预提费用的余额进行清算，即将预提费用的借方金额与相应的贷方金额进行抵消。
4、预提时：借为管理费用（或其它费用，损益类），贷为预提费用。付款时：借为预提费用，贷为银行存款。新准则指南规定：企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款做相反的会计分录。
5、预提费用在所得税汇算清缴时的处理方法如下：核对预提费用明细账目：企业首先需要核对预提费用的明细账目，确保预提费用的记录准确无误，且符合相关法规要求。
综上就是汇算清缴小编关于预提费用汇算清缴知识的个人见解，如果能够提供给您解决预提费用汇算清缴前没收到发票,调整的分录怎么做问题时的帮助，记得给我点赞哟。