本文小编给大家讲解的是跨年汇算清缴分录，以及跨年汇算清缴分录怎么写相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、汇算缴纳的企业所得税会计分录根据不同环节和情况处理如下：按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。
2、汇算清缴后交企业所得税的会计分录需分步骤处理，具体如下： 计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
3、会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。这一步是在年度汇算清缴前，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳企业所得税额，并进行相应的会计处理。缴纳企业所得税：会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。
4、汇算清缴的企业所得税分录可以通过以下步骤完成：确认当期应交企业所得税：会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。此步骤用于将企业应缴纳的企业所得税金额确认到“所得税费用”科目中。
1、按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
2、上年汇算清缴应交所得税的会计分录主要包括补缴差额、抵减下期税款或申请退税以及调整未分配利润等步骤。补缴差额的会计分录 当企业预缴税款全年合计小于应缴税款时，需要补缴差额部分。
3、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
4、汇算清缴会计分录主要包括以下几个步骤：所得税费用计算与计提：在汇算清缴期间，根据年度盈利状况计算应缴纳的所得税费用。会计分录处理为：借：所得税费用；贷：应交税费所得税。清缴增值税及其附加税费：确定增值税应交金额后，进行会计分录处理。
5、汇算清缴补缴所得税的会计分录如下：确认补缴税款时：若补交税款属于以前年度的调整，分录为：借：以前年度损益调整 X 元，贷：应交税费——应交所得税 X 元。“以前年度损益调整”用于调整以前年度的财务报表。
1、计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
2、汇算清缴的企业所得税分录可以通过以下步骤完成：确认当期应交企业所得税：会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。此步骤用于将企业应缴纳的企业所得税金额确认到“所得税费用”科目中。
3、汇算清缴调减所得税的会计分录如下：调整所得税费用：借：银行存款借：所得税费用说明： 在进行企业所得税汇算清缴时，如果发现实际应缴纳的所得税额少于已计提的所得税费用，就需要进行调减处理。
4、根据预缴的所得税额进行缴纳。会计分录：借“应交税金——应交企业所得税”，贷“银行存款”。年度汇算清缴及纳税调增处理：在年度终了后的汇算清缴过程中，若发现全年应纳所得税额超过已预缴税额，需进行纳税调增。会计分录：若全年应交所得税额大于已预缴税额，需补缴税款。
5、所得税汇算清缴的调整分录主要包括以下三个方面：企业所得税汇算清缴调整计提时：会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税说明：此分录用于调整企业因汇算清缴而需要补缴的所得税金额，将调整额计入“以前年度损益调整”科目，并相应增加“应交税费——应交所得税”科目的余额。
1、去年的这笔管理费用如果在汇算清缴结束后发现多记了，需要进行相应的账务调整。首先，应当调整以前年度损益。具体会计分录为：借：现金 100；贷：以前年度损益调整100。接着，将调整后的损益转入利润分配科目，会计分录如下：借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。
2、汇算清缴后的跨年费用应进行追溯调整，并准许追补至费用发生年度来计算扣除，但追补确认的期限不得超过五年。
3、这个费用是属于去年的，你应该调整以前年度损益调整，借：现金 100；贷：以前年度损益调整100。
4、以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 季度多记的管理费用（直接冲减）借：管理费用（红字/负数）贷：（资产类或者是负债类科目）（红字/负数）多列支的费用，影响到了损益，在计算所得税时进行纳税调整，不用再调整费用明细了。
5、汇算清缴跨年费用发票的调整主要涉及会计处理和涉税处理两个方面：会计处理 权责发生制原则：一般情况下，费用发票应在其发生的年度内入账。如果跨年发现未入账的费用，根据金额大小，可以直接计入当年费用或通过“以前年度损益调整”进行核算。
1、确认以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 此项用于调整以前年度的利润或亏损，以反映应缴纳的企业所得税。 记录应缴税金 贷：应缴税金——应缴所得税 此项表示根据税法规定，企业应缴纳的所得税金额。
2、补提所得税 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交企业所得税。这一步是为了调整上一年度的损益，并确认应补缴的所得税额。 缴纳税款 会计分录：借：应交税费应交企业所得税；贷：银行存款。这一步是实际缴纳补缴的企业所得税款。
3、缴纳去年企业所得税的会计分录为：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。借记“应交税费——应交所得税”：这一科目用于记录企业尚未支付的各项税费，当企业确认应缴纳去年的企业所得税时，需要在该科目下进行借记，表示企业已经确认了这笔负债，尚未履行支付税款的义务。
4、缴纳上年度企业所得税的会计分录做法如下：如果上年已经计提： 会计分录：借：应交税费应缴所得税；贷：银行存款。如果上年未计提： 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：银行存款。
5、缴纳上年度企业所得税的会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交企业所得税。借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。
当企业实际缴纳季度所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。年度汇算清缴时的会计分录：跨年4月30日前（此处说明五月进行缴纳已完成汇算清缴），企业需要进行汇算清缴，计算出全年应交所得税额减去已预缴税额。
如果全年应纳所得税额少于已预缴税额，会计分录为：借记“应交税金-应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。接着，重新分配利润，会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配-未分配利润”。这种情况下，实际上是将多缴的税款作为利润的一部分重新分配。
年报的企业所得税做账主要涉及以下分录：计提所得税：借：利润分配未分配利润贷：应交税费企业所得税这一步是将企业根据税法规定计算出的应纳所得税额从未分配利润中计提出来，形成应交税费的负债。
年报的企业所得税做账涉及以下分录：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 进行汇算清缴时，补缴的所得税为上一年度税金，应通过“利润分配”进行核算。
年报的企业所得税做账方式主要包括以下两个会计分录：计提企业所得税时：借：利润分配未分配利润贷：应交税费企业所得税这一步是将企业所得税从企业的未分配利润中计提出来，作为应交税费的一部分。
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