汇算清缴专题1，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、年度企业所得税汇算清缴中，企业所得税扣除原则和范围需重点关注成本、费用、税金、损失及其他支出五大类，具体内容如下：成本定义：指企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。
2、若企业采用一般企业财务报表格式（2019年版）：在填报A100000表时，需关注第108项“采用一般企业财务报表格式（2019年版）”的选择。若选择“是”：此时，A100000表中的第10行“营业利润”不执行表内关系“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”。应直接按照《利润表》中的“营业利润”项目填报。
3、五年内转让部分股权的税务处理：若企业在享受非货币性资产投资递延纳税政策后，五年内将部分股权转让，则应停止执行递延纳税政策。此时，企业需要就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权当年的年度企业所得税汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
4、第22行“（二）其他1”用于填报当年新出台且本表未列明的其他税收优惠政策。第23行“（三）其他2”用于填报国务院根据税法授权制定的及本表未列明的其他税收优惠政策。
1、固定资产购入一次性税前扣除的账务处理及汇算清缴填写 账务处理 当企业购入固定资产并选择一次性税前扣除时，会计处理和税法处理会存在差异。以猫叔公司为例，2022年12月购入一台200万元的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，残值为0，每年会计折旧额为40万元。但在税法上，企业选择了一次性扣除方法。
2、账务处理 购进固定资产时：会计分录：借：固定资产某设备 贷：银行存款计提折旧：会计分录：借：相关费用科目 贷：累计折旧税法上一次性扣除：在缴纳企业所得税时，若采用一次性扣除方式，需确认税法与会计间的差异，并形成应纳税暂时性差异。
3、税法上2023年扣除200万元，会计上仅计提40万元折旧，形成应纳税暂时性差异40万元，需确认递延所得税负债。递延所得税处理：- **所得税费用**：借：所得税费用 40 贷：递延所得税负债 40 - **后续年度调整**：每年调整递延所得税负债，直至折旧完成。
4、在固定资产一次性扣除相关的行次中填写：在第10行“固定资产一次性扣除”中，填写与上述类似的数值，但需注意以下几点：第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：填写如果不采用一次性扣除政策，按税收一般规定该资产在当年应计提的折旧额，例如30万元。
核对无误后点击“提交申报”，勾选“我已阅读并同意”，点击“确认”，完成申报。如在填报空白申报表时存在困难，可点击上方“使用预填服务”。 退补税办理 申请退税：申报结果为退税的，点击“申请退税”，选择已绑定的银行卡提交。退税款经审核同意后直达银行账户。
第一步：登录个税APP并进入申报界面用户需下载并登录个人所得税APP，在首页依次点击【我要办税】-【税费申报】-【综合所得年度汇算】，进入年度汇算清缴页面。选择【使用已申报数据填写】后点击【开始申报】，阅读并确认提示信息后正式进入申报流程。
汇算清缴操作流程 打开个人所得税APP：确保设备为Huawei P40（或其他兼容设备），操作系统为HarmonyOS 0，APP版本为2。进入综合所得年度汇算：在APP首页点击“综合所得年度汇算”功能模块。选择申报年度：根据需求选择申报年份，此处需选择2022年度（对应2023年汇算）。
企业所得税汇算清缴工资薪金支出第一行第一栏不包含个人社保、公积金及个税。具体说明如下：在企业所得税汇算清缴过程中，需要填写职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050），其中第1行“工资薪金支出”第1列“账载金额”有着明确的填报要求。这一栏填报的是纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
填写具体数据：工资薪金支出：在第1行填写账载金额、实际发生额及税收金额。社保与公积金支出：同步填写社保支出和住房公积金支出数据。数据汇总：将职工薪酬支出表的合计金额，填入期间费用明细表的职工薪酬分类项。完成申报：确认所有数据无误后，提交申报表完成汇算清缴流程。
税收金额：按工资薪金支出税收金额×税收规定扣除率与账载金额、实际发生额三者中的最小值填报。纳税调整金额：填报账载金额与税收金额的差额。第4行“职工教育经费支出”此行通常填报第5行或第5+6行金额之和，具体取决于纳税人是否发生按税收规定全额扣除的职工培训费用。
在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴专题1知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴 2021问题时的帮助，记得给我点赞哟。