汇算清缴税项？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴的各项税费包括哪些，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、三项经费：职工福利费、工会经费、职工教育经费附加，税法规定的扣除标准分别为不超过工资薪金总额的14%、2%、8%，超过部分需调整。营业外支出：捐赠、罚金、罚息等，其中税收滞纳金、罚款、罚金及被没收财物的损失不准予扣除；公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分需调整。
2、企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要包括以下几项：职工福利费、工会经费、职工教育费附加：这三项经费需要按照税法规定的比例进行调整。超出部分需要进行纳税调增。捐赠、罚金、罚息等营业外支出：这些支出需要根据税法规定进行判断，不符合税前扣除条件的部分需要进行调整。
3、企业所得税汇算清缴的调整主要包括以下方面：收入类项目调整 不征税收入：如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，这些收入不计入应纳所得税额。 国债利息收入：国债利息收入本身不计入应纳所得税额，但如果在持有期间中途转让国债，所得部分需计税。
4、收入类调整项目：非正常或非经营活动的收入：如政府补助、资产处置收益等。会计政策变更或会计差错导致的收入调整。与企业日常经营无关的往来款项。扣除类调整项目：不合理的支出。超出规定标准的费用。与收入无关的支出。资产类调整的折旧与摊销政策变化。资产类调整项目：固定资产的折旧方法、折旧年限的变化。
纳税调整：调增应纳税所得额。填报附表：A105000 捐赠支出 政策概述：企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。但用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
在企业所得税汇算清缴过程中，一般企业常会遇到以下常规的纳税调整事项：职工福利费 调整规则：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分，不允许在企业所得税前扣除。
企业所得税纳税调整事项（一）主要包括收入和成本的纳税调整事项：收入的纳税调整事项视同销售收入 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时，应视同销售货物、转让财产或提供劳务进行纳税调整。
纳税调整：在企业所得税汇算清缴时，企业需对视同销售行为进行纳税调整。具体调整方法包括：增加应纳税所得额（即视同销售收入减去相关成本、费用后的净额），并据此计算应缴纳的所得税额。
1、企业所得税汇算清缴中的税金及附加主要包括以下几项：消费税：消费税是基于应税消费品的销售额来计算的，具体税额等于应税消费品的销售额乘以消费税税率。城市维护建设税：该税种是基于企业当期应交的营业税、消费税和增值税的总额来计算的。具体税额等于（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）乘以城市维护建设税税率。
2、税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护户建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
3、职工福利费、工会经费、职工教育经费附加，税法规定的扣除标准分别为不超过工资薪金总额的14%、2%、8%，超过部分需调整。营业外支出：捐赠、罚金、罚息等，其中税收滞纳金、罚款、罚金及被没收财物的损失不准予扣除；公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分需调整。
4、所得税科目。这是汇算清缴的核心科目，主要涉及企业应缴纳的所得税的计算和清缴。 税金及附加科目。这里包括企业日常经营活动中应缴纳的除所得税以外的其他税金，如增值税、消费税等。 营业外支出科目。涉及到企业非正常经营活动中产生的支出，部分支出可能影响汇算清缴的结果。 资产类科目。
5、年度企业所得税汇算清缴中，企业所得税扣除原则和范围需重点关注成本、费用、税金、损失及其他支出五大类，具体内容如下：成本定义：指企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。
1、土增清算后所得税汇算清缴前的缴纳计算，需通过土地增值税分摊调整应纳税所得额，并重新计算企业所得税应退或应补金额，具体步骤如下：土地增值税分摊计算企业完成土地增值税清算后，需将该项目缴纳的土地增值税总额按各年度销售收入占比分摊至开发期间各年度。
2、在注销前，企业应进行内部税务检查，测算土地清算当年汇算清缴情况。若出现亏损，可按照国家税务总局公告2016年第81号文规定执行，计算以往年度已缴纳的企业所得税，并计算累计应退企业所得税。若不能完全退税，可将亏损结转至企业注销阶段进行弥补。
3、基本法律依据根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业所得税实行分月或分季预缴，年度终了后五个月内进行汇算清缴。若实际应纳税额小于已预缴税额，企业有权申请退税。
4、分期项目土增清算后，并非只能退最后一期项目企业所得税退税，而是需根据项目整体情况、企业所得税法及相关政策规定进行综合判断和处理，且退税是分期进行的，不能等到最后一期清算完成后再一起退。
5、亏损结转与退税：企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。若没有后续开发项目，则计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税。
个税年度汇算清缴是指居民个人对上一年度取得的综合所得进行年度清算的过程。具体分析如下：法律依据与目的根据我国《个人所得税法》第十条规定，居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得时，需在次年3月1日至6月30日期间办理年度汇算清缴。
个税年度汇算清缴是指上年度所得税清算的一个过程。
个税汇算清缴是指对纳税人上一纳税年度综合所得进行汇总计算，并结清应退或应补税款的过程。
个税汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并，按年计算全年最终应纳个人所得税，再减除已预缴税款后，确定应退或应补税额，并向税务机关申报结算的行为。
通过上述对汇算清缴税项的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。