汇算清缴中亏损，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
企业所得税汇算清缴亏损可以通过以下步骤进行弥补：确定可弥补亏损年度：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得进行弥补。结转年限一般最长不得超过5年，但对于高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长可延长至10年。
弥补顺序：在弥补亏损时，应遵循“先到期亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”的原则。即先弥补最早产生的、且仍在弥补期限内的亏损。汇算清缴要求：企业在进行第一季度预缴申报时，若希望弥补以前年度亏损，应在预缴申报前完成上一纳税年度的汇算清缴，以确保“允许弥补的以前年度亏损”为确定金额。
企业所得税弥补亏损自动计算公式分为累计金额和本期金额两部分，具体如下：累计金额计算公式基础数据计算：首先计算“利润总额（累计金额）”+“特定业务计算的应纳税所得额（累计金额）”-“不征税收入和税基减免应纳税所得额（累计金额）”-“固定资产加速折旧（扣除）调整额（累计金额）”，结果记为“A”。
根据问题描述，贵司第一季度盈利，企业所得税季度申报时可以弥补以前年度亏损。目前，企业所得税的申报为按月或季度预缴、年终汇算清缴的方式，也就是说，只要贵司年终汇算清缴时按年计算出为亏损，就可确认当年为亏损年度，亏损在以后不超过5年内可以进行弥补。因此，弥补以前亏损额度从第一季度开始计算。
1、填写申报表定位填报位置：在企业所得税年度纳税申报表中，投资收益相关数据通常需填写在主表的“利润总额计算”部分（如“投资收益”行次），或附表的“投资收益明细表”中。填写亏损金额：根据企业实际投资亏损情况，在对应栏目中填写负数金额。若为长期股权投资亏损，需在附表中详细列明投资项目、亏损金额及被投资企业信息。
2、投资收益在企业所得税汇算清缴中，需在《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表）的“利润总额计算”下第9行“加：投资收益”处直接填写，依据企业利润表数据。
3、填报《投资收益纳税调整明细表》：第4行“权益法核算长期股权投资持有收益”的“账载金额”填40万，“税收金额”填0，“纳税调整金额”填-40万（表示调减）。2022年：A公司实现亏损50万，M公司按持股比例确认了20万元投资损失，同时A公司分配2021年实现利润100万。税务上应确认40万元投资收益。
4、企业在年度企业所得税汇算清缴时，需将买卖股票的亏损纳入年度纳税申报表中。申报过程包括填写相关申报表格，如《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），并提交必要的证明材料。在该表格中，企业应详细填报股票亏损的情况，包括亏损额、发生时间等信息。
5、正确填报“年度”与亏损额 填报顺序：先填报“本年度”，再倒推填报前5个或10个年度（根据企业类型）。数据来源：本年度“当年境内所得额”取自主表（A100000）相关行次调整后的金额；以前年度亏损额需根据调整后的纳税申报数据填写。
1、亏损企业汇算清缴后的做账方式如下：如实填写年报企业所得税报表：企业在年末进行汇算清缴时，需确保将年报企业所得税的报表填写清晰、准确，明确反映出企业的亏损情况。尝试用之前盈利抵扣：若企业之前有盈利，可以尝试用这些盈利来抵扣当前的亏损。这有助于减少企业的税务负担。
2、企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
3、这是因为企业做账时依据的是企业会计准则或小企业会计准则，只要与实际业务相关的支出，均可正常入账。而税法对这些费用的认可标准可能与会计准则存在差异，这种差异在汇算清缴时通过调整纳税申报表来体现，即“调表不调账”。
4、补缴税款：若汇算清缴后确定需要补缴税款，企业应通过会计分录进行记录。具体为借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。退税处理：若汇算清缴后有应退税款，且之前已预缴的税款大于应缴税额，企业应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
5、执行小企业会计准则的企业，进行汇算清缴补交企业所得税的账务处理步骤如下：确认补税金额：会计分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。这一步是为了准确记录补税金额。实际缴纳税款：会计分录：借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
6、汇算清缴补缴的企业所得税做账方法如下：补缴企业所得税的会计处理 在进行汇算清缴后，若确定需要补缴企业所得税，企业应按照以下步骤进行会计处理：调整以前年度损益 会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此步骤是为了调整上一年度的损益，以反映补缴所得税的影响。
填写《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000表）：列2“当年境内所得额”：亏损以“-”号填列。列6“弥补亏损企业类型”：根据企业资格选择相应代码，如高新技术企业选择200。列8“当年待弥补的亏损额”：填报在用本年度所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。
企业所得税汇算清缴亏损可以通过以下步骤进行弥补：确定可弥补亏损年度：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得进行弥补。结转年限一般最长不得超过5年，但对于高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长可延长至10年。
根据《企业所得税法》第十八条规定，一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后5个纳税年度结转。例如，A公司2014-2018年发生亏损，2019年盈利，则《A106000企业所得税弥补亏损明细表》应按亏损发生的自然年度顺序进行亏损弥补。注意，A公司最长的弥补亏损年限为5年，2014年的亏损2万元不能结转到以后年度。
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、企业所得税汇算清缴亏损可以通过以下步骤进行弥补：确定可弥补亏损年度：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得进行弥补。结转年限一般最长不得超过5年，但对于高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长可延长至10年。
3、季度预缴时可弥补以前年度亏损根据企业所得税预缴规则，季度申报时若企业盈利，可先行弥补以前年度亏损。例如，第一季度盈利时，系统会自动关联税务系统中记录的以前年度亏损数据，允许企业用当期盈利抵减尚未弥补的亏损，减少预缴税款。这一操作在季度申报表中直接体现，无需等待年度汇算。
4、“弥补以前年度亏损”的计算需通过税务系统申报数据确定，核心步骤为登录电子税务局下载汇算清缴申报表，通过《企业所得税弥补亏损明细表》获取可弥补亏损总额，并按时间顺序逐年弥补。具体操作如下：登录电子税务局使用企业账号登录当地电子税务局系统，这是获取税务数据的官方入口。
5、企业所得税弥补亏损的方式主要如下：税前利润弥补：企业的税前利润可以用来弥补以前年度的亏损。在进行应纳税计算之前，企业可以先从当期的税前利润中扣除以前年度的亏损金额。
1、年度汇算清缴确定最终亏损弥补资格企业所得税采用“按年计算、分月或分季预缴”的方式。即使季度预缴时已弥补亏损，仍需在年终进行汇算清缴，以全年应纳税所得额（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损）为准。若全年累计为亏损，则确认当年为亏损年度，该亏损可在以后5个纳税年度内弥补；若全年盈利，则已预缴的税款多退少补。
2、企业所得税弥补亏损自动计算公式分为累计金额和本期金额两部分，具体如下：累计金额计算公式基础数据计算：首先计算“利润总额（累计金额）”+“特定业务计算的应纳税所得额（累计金额）”-“不征税收入和税基减免应纳税所得额（累计金额）”-“固定资产加速折旧（扣除）调整额（累计金额）”，结果记为“A”。
3、企业所得税弥补亏损的计算方法如下：基本计算方法：企业某一纳税年度发生亏损时，可以使用该纳税年度之后的连续五年的税前利润来弥补该亏损。即，今年的利润可以用来弥补企业前五年内的亏损。亏损弥补原则：遵循“先亏先补”的原则，即从下一个连续年度的亏损开始计算，最长亏损弥补期限不超过五年。
4、企业所得税弥补亏损的计算遵循以下步骤：确定亏损额：企业需计算每一纳税年度的收入总额，并从中减除不征税收入、免税收入和各项扣除。若计算结果小于零，则该年度存在亏损，该数值即为亏损额。结转亏损：根据税法规定，企业可以将亏损向以后年度结转，用以弥补未来年度的盈利。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴中亏损的知识，如果大家对汇算清缴亏损要调整报表吗还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。