汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关企业汇算清缴如何记账的会计知识，希望对于会计朋友学习企业汇算清缴详细操作步骤的过程中有帮助。
按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
会计分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。这一步是为了准确记录补税金额。实际缴纳税款：会计分录：借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步是为了完成税款的支付。
若为正常汇算清缴产生的退税：当企业收到退税款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。比如某企业年度内预缴10万元所得税，汇算清缴后实际应纳税额8万元，退还2万元，分录为借：银行存款 20，000元，贷：应交税费—应交所得税 20，000元。
首先，企业需要根据税务机关的汇算清缴结果，确认需要补交的企业所得税金额。在账务处理上，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。这一步骤反映了企业因汇算清缴而确认的应交但未交的所得税费用。
汇算清缴后的企业所得税记账方式如下：汇算清缴后需要补缴企业所得税时 会计分录：首先，调整以前年度损益：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。然后，进行所得税的补缴：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。
按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
会计分录：借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步是为了完成税款的支付。重要提示： 根据《小企业会计准则》第八十八条的规定，规范的做法是使用未来适用法计入当期账务，即将补交的所得税费用计入当期损益。
计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。
1、按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
2、缴纳季度所得税时，借记“应交税金--应交企业所得税”，贷记“银行存款”。若在次年5月30日前完成汇算清缴，需借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税金--应交企业所得税”。缴纳年度汇算清缴应缴税款时，借记“应交税金--应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
3、汇算清缴后的企业所得税记账方式如下：汇算清缴后需要补缴企业所得税时 会计分录：首先，调整以前年度损益：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。然后，进行所得税的补缴：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。
4、补缴企业所得税的会计处理 在进行汇算清缴后，若确定需要补缴企业所得税，企业应按照以下步骤进行会计处理：调整以前年度损益 会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此步骤是为了调整上一年度的损益，以反映补缴所得税的影响。
5、会计分录：借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步是为了完成税款的支付。重要提示： 根据《小企业会计准则》第八十八条的规定，规范的做法是使用未来适用法计入当期账务，即将补交的所得税费用计入当期损益。
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