未决诉讼汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解未决诉讼汇算清缴什么意思，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
需调整当期所得税的资产负债表日后事项主要包括以下四类：涉及损益的调整事项销售退回：报告年度或以前期间销售的商品，在资产负债表日后发生退回的，需调整报告年度财务报表相关项目。若退货发生在所得税汇算清缴前，需冲减报告年度的应纳税所得额；若发生在汇算清缴后，则调整退货当期的应纳税所得额。
存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。（比如针对资产补提减值准备，针对预计负债的补充确认等）。
资产负债表日后调整事项的处理原则包括以下三项：（一）损益类的调整事项 当资产负债表日后调整事项属于损益类事项，借助“以前年度损益调整”科目核算。
与税会处理不一致，调整“递延所得税”。借：以前年度损益调整。贷：递延所得税资产/负债。（若调减利润，则作相反分录）。拓展：资产负债表日指的是结账和编制资产负债表的日期，通常是指年度资产负债表日。如果按周期划分，资产负债表日也指会计年度末和会计中期期末。
预付的租金不能税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，以权责发生制为原则，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
预提的财务费用是否可以税前扣除需要根据具体情况来判断。税法规定与前提条件：税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。预提费用是指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用。
预提费用在企业所得税预缴时能否税前扣除需结合具体条件判断，并非绝对可以或不可以。
预提但未实际支付的安全生产费不得扣除，实际发生时方可扣除。账务处理：借记“生产成本”，贷记“预提费用-安全生产费”。依据：《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2011年第26号）。
1、企业会计准则附注不是必须填写的，如果没有相关内容可以不填写。但如果企业有相关情况需要披露，则应按照以下顺序进行填写：企业的基本情况：简要介绍企业的名称、行业、经营范围等基本信息。财务报表的编制基础：说明财务报表所依据的会计准则、会计政策等。遵循企业会计准则的声明：表明企业遵循企业会计准则编制财务报表的立场和态度。
2、企业会计准则附注不是必须申报的。具体说明如下：非强制性填写：企业会计准则附注不是必填项，如果企业没有相关内容，可以选择不填写。特定情况需填写：在上市公司或税务局要求填写的情况下，单位需要按照相关规定填写附注。
3、企业会计准则附注不是必填的，没有相关内容可以不填写。
预提费用在企业所得税预缴时能否税前扣除需结合具体条件判断，并非绝对可以或不可以。
预提的财务费用是否可以税前扣除需要根据具体情况来判断。税法规定与前提条件：税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。预提费用是指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用。
预付下年租金应计入下年的成本、费用，本年不允许税前扣除，当然税法此处与会计规定相同，企业只要按照会计准则要求进行核算即可。如果会计核算出现差错，将预付下年的租金计入当月费用，则需要进行会计差错更正和纳税调整。未经核定的准备金支出不能税前扣除。
预提的后付跨期租赁费：后付跨期租赁费可以预提并税前扣除。但需注意，预付下一年度的租金应计入下一年的成本费用，本年度不允许税前扣除。经核准的准备金支出：与生产经营有关且符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，准予税前扣除。
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