本文小编给大家讲解的是汇算清缴和免税，以及汇算清缴免税收入相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
汇算清缴时间：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民应在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。如2023年的个税清缴为2024年3月1日至6月30日。汇算清缴条件：依据2024年税务公告，2023年个税低于12万的无需补税，但并非免税，已代扣代缴的税费无法退还。超过12万的，需按常规进行补税或退税。
现行政策下的免税逻辑我国个税制度通过多重减税设计降低纳税负担。根据2021-2024年政策及申报数据，年收入12万元以下的个人在汇算后通常无需缴税，核心原因在于：基本减除费用：每年6万元的固定扣除（即每月5000元），直接减少应纳税所得额。
不一定，12万以下满足一定条件可不用个税汇算清缴。根据2025年最新政策，综合所得年收入不超过12万元且需补税的纳税人，可免于办理汇算清缴，无需补缴税款。同时还有以下豁免情形：补税金额≤400元：无论收入是否超过12万元，补税金额不超过400元可直接豁免汇算清缴。
一般情况若年度综合所得收入不超过12万元，且需补税金额不超过400元，居民个人可免于办理个税汇算清缴，即无需进行年度申报。特殊情况存在未足额扣除项目，如专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）未在预缴时充分享受，汇算时需补税，这种情况需要申报。
核心优惠政策年收入12万以下基本免税：综合所得年收入不超过12万元的纳税人，汇算清缴后基本无需缴税。专项附加扣除优化：赡养老人扣除标准明确，独生子女每月2000元，非独生子女分摊2000元额度（每人不超过1000元）；其他扣除（子女教育、继续教育等）按现行政策执行。
在企业所得税汇算清缴过程中，收入减免、所得减免、减免所得是三种常见的税收优惠形式，它们各自具有不同的特点和适用条件。收入减免 收入减免主要包含免税收入和减计收入两个方面，是对企业取得的特定类型收入的直接减免。免税收入：指企业取得的符合税法规定条件的收入，这些收入在取得时即被认定为免税，无需缴纳企业所得税。
分段计算：小型微利企业的企业所得税是分段计算的，无需备案，只需在预缴和汇算清缴时填写申报表相关内容即可享受优惠。重点区分 增值税小微企业：特指销售额不超过一定标准（如10万元/季）的小规模纳税人，可享受免征增值税的优惠。
综合所得汇算清缴 未进行综合所得申报补税，若经通知申报而拒不完成，构成偷税，处罚少缴税款的50%罚款。短信通知视为“书面通知”之一。拒不申报构成偷税。无限期 偷税、抗税、骗税三种情形，要求纳税人主观故意，造成国家税款损失。
使用场景：在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。特殊要求：只有实行查账征收的个体工商户业主才需要填写B表，核定征收的均不填写。复杂程度：B表相对A表要复杂很多，因为它涉及年度汇算清缴，需要更详细的申报信息。
一般各地对所得税实行按季预交，年终汇算清缴。公式：①应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目；②应纳所得税额=月（季）应纳税所得额*税率；③年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
个体工商户报税时若涉及免税申报，需根据不同税种和政策要求操作，核心流程包括确认免税资格、完成税务登记、按规则申报并关注合规要点。增值税免税申报流程确认免税项目范围需核实销售项目是否属于法定免税范围，例如农业生产者销售自产农产品、避孕药品及用具、古旧图书等。若项目不在免税清单内，不可擅自申报免税。
个体工商户的税收申报以季度为单位，通常情况下，季度销售额不超过9万元，可以享受免税政策。若某月销售额超过3万元，但季度总销售额未达到9万元，该季度无需缴税。然而，若单月销售额和季度总销售额均超过9万元，就需要根据规定计算增值税。
假设某小规模个体工商户（以下简称“纳税人”）在三季度（7月至9月）内，实现的销售收入为28万元，未发生其他应税行为，且符合免税条件。申报步骤及表格填写 选择申报方式 纳税人可以选择通过电子税务局进行在线申报，或者前往办税服务厅进行纸质申报。以下以电子税务局在线申报为例进行说明。
线上申报：找到当地税务局官网，输入企业用户名和密码，登录企业个人账户（若未实名，需先在手机税务APP上实名）。登录后，找到“申报缴纳”选项，点击“纳税申报”。点击“纳税申报”后，找到“个人所得税明细申报”（部分地区可能界面不同），进入相应申报界面。
个体工商户的免税主要依据以下几个方面：增值税免税政策 对于月销售额不超过15万元（含）的小规模纳税人个体工商户，可以享受增值税免税政策。这是国家为了支持小微企业和个体工商户发展，减轻其税收负担而出台的重要政策。
年收入12万以下不用汇算清缴是为了确保个人所得税的公平与合理。根据中国税法规定，年收入12万以下的个人不需要进行汇算清缴。这是基于税法规定的起征点以及对低收入者的税收优惠政策，以简化税收程序、减轻低收入者的税收负担。个人所得税的汇算清缴是指在一定时期内对个人全年的收入进行综合计算，并按照相应的税率进行纳税。
其次，从税收公平与效率的角度出发，年收入较低的纳税人进行汇算清缴可能会增加其税收负担和遵从成本。因此，规定年收入不超过12万元的纳税人无需汇算清缴，既体现了税收制度的公平性，也确保了税收制度的效率性。这样的政策设计有助于提升纳税人的满意度和遵从度，促进税收制度的健康发展。
年收入12万以下是否需要汇算清缴，要分情况来看。根据2025年最新政策，综合所得年收入不超过12万元且需补税的纳税人，无需办理汇算清缴，不用补缴税款。
一是收入构成复杂，若存在劳务报酬、稿酬等其他综合所得，或未足额享受专项附加扣除，预缴税款不足时，汇算清缴可能需补税。二是免申报并不等于免税，年收入12万元以下且补税金额≤400元的，可免于办理汇算清缴，但已预缴的税款仍需依法缴纳，比如部分月份收入超起征点时的预扣预缴。
个人年度综合所得收入在12万元以内且满足特定条件时，可免于办理汇算清缴补税，但并非绝对“无需缴税”。
年收入12万以下不用汇算清缴是因为用户已依法预缴税款资料扩展并不是你的年收入不超过12万就可以不补税、不进行个税汇算。这个它是有前置条件的。这个条件是：已依法预缴税款。换句话说，如果你平时没有按规定进行预缴个税的话，那么即便你年收入不足12万，也是需要个税汇算清缴的。
1、个人所得税汇算清缴新规 免税额度与补税规定：对于居民个人，如果年收入低于十二万元或年汇算清缴补税金额小于等于400元，可以不用补税。但请注意，这一规定并不免除之前代扣代缴的税费，这些税费仍需正常缴纳。办理时间：个税汇算清缴的办理时间为3月1日至6月30日，请务必在此期间内完成相关手续。
2、关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴的通知 依据政策，个人符合规定的情形需办理个人所得税年度汇算进行退税或补税。如需委托单位代办汇算清缴，应于2025年4月30日前与单位进行书面确认，补充提供其2024年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。
3、个税综合所得和经营所得的汇算清缴有什么不同？对象不同：综合所得主要是给普通上班族、自由职业者等居民个人的工资、稿酬等收入算的税；而经营所得是给开店的老板、企业主等算他们做生意赚的钱的税。
4、企业所得税汇算清缴纳税调整-视同销售（完整版）企业所得税汇算清缴是企业每年必须进行的税务工作之一，其中视同销售是纳税调整中的重要环节。视同销售是指企业将货物、财产、劳务用于非销售用途时，应视同销售货物、转让财产或提供劳务，并据此确认收入并计算应纳税所得额。
个人所得税清缴汇算免税收入需通过“综合所得年度汇算”模块填写，操作路径为：登录个税APP后，进入“综合所得年度汇算”页面，在“收入和税前扣除”栏目中找到“免税收入”选项。
填写位置：此栏只适用于工资薪金所得项目，在个人所得税申报表的“免税收入”一栏中据实填写。注意事项：确保所填写的免税收入项目符合税法规定；其他所得项目不得填列在此栏；在进行个人所得税综合所得汇算清缴时，及时、准确填写免税收入信息。
销售额填写：第1栏留空：对于3万以下的免税收入，不需要在第1栏填写销售额。选择第7栏或第8栏填写：根据纳税人的类型，小微企业填写第7栏，个体户或个人填写第8栏，用于记录免税销售额。
属于、费用扣除类。省级人民政府的颁发的科技奖是不需要缴纳个人所得税的，属于免税收入，如果是省级以下的奖励，就不属于免税收入，是要缴纳个人所得税的。费用清缴可以在纳税调整明细表中费用扣除类，进行填写。
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