年终企业汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解年终汇算清缴需要具备哪些知识和能力，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
企业所得税年终汇算清缴的账务处理主要根据是否需要补缴所得税来确定：无须补缴所得税：无需调整会计账目：如果经过汇算清缴后，企业无需补缴所得税，那么会计账目无需进行任何调整或处理。需要补缴所得税：提取应补缴所得税：首先，需要提取上年度的应补缴所得税。
企业所得税汇算清缴的做账方法如下：理解汇算清缴的本质：年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，而非对会计账的直接调整。如果不涉及补缴所得税，会计账不做账务处理。补缴所得税的账务处理：调整以前年度损益：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费应交所得税”。
年度汇算清缴后的调整：补缴税款：若实际应纳企业所得税额大于已预缴税额，需补缴税款。会计分录可以是借：所得税费用（补缴部分）；贷：应交税费——应交企业所得税（补缴部分），实际补缴时再借：应交税费——应交企业所得税（补缴部分）；贷：银行存款（补缴部分）。
企业所得税汇算清缴的账务处理主要包括以下步骤：不涉及补缴所得税：若年终所得税汇算清缴不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
汇算清缴企业所得税账务处理的做法如下：应补缴税额的账务处理 第一步：确认应补缴的所得税额，通过“以前年度损益调整”科目进行核算。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。 第二步：实际缴纳税款时，会计分录为：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。这一步是在年度汇算清缴前，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳企业所得税额，并进行相应的会计处理。缴纳企业所得税：会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。
计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。
贷：应交税金--应交企业所得税 这一步骤是将企业应缴纳的所得税费用计提出来，反映在企业的负债中。实际缴纳所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 这一步骤是记录企业实际缴纳所得税的行为，同时减少企业的银行存款。
企业所得税汇算清缴时的会计分录应按以下步骤编制：调整以前年度损益：借：以前年度损益调整贷：应交税金所得税这一步是为了将应缴纳的所得税调整为之前年度的收益，减少当期利润分配。
1、风险点：企业取得政府补助时，未将其计入应税收入。注意事项：根据相关规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。因此，企业取得的政府补助应计入应税收入，并缴纳企业所得税。
2、汇算清缴的五大风险行为不实填报综合所得收入 隐瞒多处薪资、劳务报酬等收入，以少报收入额达到少缴税或多退税目的。风险：税务机关可通过数据比对发现异常，责令补缴税款、滞纳金，并处罚款。虚报减免税收入 虚假填报“自然灾害受灾减免”等优惠项目骗取退税。
3、未按规定汇算清缴的风险 数据真实性责任：进行汇缴申报时，提交的数据必须真实、准确、完整，否则责任由个人承担，并纳入个人信用记录。补税义务：按规定需要补税但不去汇缴申报的，如果存在偷税情况，将依法追缴税款。
4、退税风险与操作失误退税过程中，若纳税人提交的银行卡账户信息错误（如非本人账户、账户状态异常），或申报信息不完整（如缺失捐赠凭证），会导致退税失败或进度延迟。例如，案例中张理想因未及时关注银行卡校验未通过的提示，最终退税未成功。
5、企业所得税汇算清缴过程中，企业需关注以下风险点：收入确认风险：确保收入确认符合税法规定，避免漏报、错报收入。成本费用扣除风险：合理、合规地扣除成本费用，避免虚报、多报成本费用。税收优惠享受风险：确保符合税收优惠政策条件，避免因条件不符而享受不到税收优惠。
以上详细介绍了年终汇算清缴需要具备哪些知识和能力，也介绍了年终企业汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，年终汇算清缴需要具备哪些知识和能力及相关知识。