汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关制作费汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴报告费入什么科目的过程中有帮助。
1、文化传媒公司需要上的税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。增值税：文化传媒公司提供文化服务，如影视制作、广告代理、版权交易等，这些服务属于应税服务范畴，因此需要缴纳增值税。增值税是对商品和服务的增值部分征税，是文化传媒公司主要的税种之一。
2、文化传播公司的电视制作费属于“文化体育业”，应当缴纳营业税。营业税按照营业收入额依照3%税率计算缴纳营业税 城建税按照营业税税额依照7%税率计算缴纳。教育费附加按照营业税税额依照3%税率计算缴纳。地方教育附加按照营业税税额依照2%税率计算缴纳。
3、增值税方面，提供广告服务、影视制作发行等服务，按规定缴纳增值税。一般纳税人适用一般计税方法，税率6%，可抵扣进项税额。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率3%（疫情期间有优惠调整）。像一些小型的广告公司，若年销售额未超过标准，可按小规模纳税人纳税，计算简单。
4、文化类的公司需要交纳的主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。增值税 增值税是所有公司都需要交纳的一种税。对于文化类公司，如果提供的是文化服务，如影视制作、演出票务、文化创意设计等，都需要按照相应的服务税率交纳增值税。
未按权责发生制确认收入调整：跨期收取的租金、利息、特许权使用费，分期收款收入，超12个月的建造合同收入，或与政府补助相关的收入。常见业务包括房屋租金、借款利息、广告制作费、软件定制开发收入等。投资收益：权益法核算的长期股权投资产生的收益（收入和损失），税法要求不计入当期应纳税所得额。
企业所得税汇算清缴的调整主要包括以下方面：收入类项目调整 不征税收入：如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，这些收入不计入应纳所得税额。 国债利息收入：国债利息收入本身不计入应纳所得税额，但如果在持有期间中途转让国债，所得部分需计税。
广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%（或30%）；业务招待费按实际发生额的60%税前扣除，同时受销售（营业）收入千分之五的限制，超过部分需调整。税金：增值税和代缴的个人所得税不允许税前扣除。白条做账：需要自行挑出进行调整。
企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要包括以下几项：职工福利费、工会经费、职工教育费附加：这三项经费需要按照税法规定的比例进行调整。超出部分需要进行纳税调增。捐赠、罚金、罚息等营业外支出：这些支出需要根据税法规定进行判断，不符合税前扣除条件的部分需要进行调整。
企业所得税汇算清缴常见纳税调整事项 企业所得税汇算清缴过程中，常见的纳税调整事项主要分为收入类调整项目、扣除类调整项目和资产类调整项目。
汇算清缴中企业所得税的调整事项主要包括以下几项： 职工福利费调整 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。若实际支出超过此比例，则需进行纳税调增。
1、不需要摊销时的做账方法：会计分录：借：销售费用广告费；贷：银行存款。当广告费用是一次性支付且不需要在未来期间进行摊销时，应直接计入当期的销售费用科目。需要摊销时的做账方法：预付时的会计分录：借：预付账款广告费；贷：银行存款。
2、摊销本月的广告费，在《企业会计准则》下，应直接计入“销售费用”科目，无需进行摊销处理。具体账务处理说明如下：广告费计入科目：广告费在发生时，应一次性计入“销售费用—广告费”科目。
3、不需要摊销时：会计分录：借：销售费用广告费；贷：银行存款。这意味着公司直接支付了广告费用，并立即将其计入当期的销售费用中。需要摊销时：预付广告费：借：预付账款广告费；贷：银行存款。此时，公司预先支付了广告费用，但广告效果可能跨越多个会计期间，因此先将这笔费用计入预付账款。
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