今天给各位分享汇算清缴盘盈盘亏的知识，同时也会对盘亏汇算清缴怎么处理进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、首先，企业登录税务局网站，选择“应税所得税—企业所得税”进行申报。接着，进入“企业所得税申报表”，根据实际情况选择“月报”或“季报”。在“附表7-1存货盘盈盘亏测算清单”栏目中，企业需要填写盘点期间内的账面库存数量、实际库存数量、盘点差异数量和单价等信息。
2、存货的盘盈盘亏处理 存货的盘盈处理：存货盘盈是指在存货盘点时，实际存货数量多于账面记录的数量。对于存货盘盈，一般需要进行以下会计处理：批准前：发现存货盘盈时，应借记“原材料”、“库存商品”等资产类科目，表示存货的增加。
3、存货盘盈的会计处理 处理方式：存货盘盈时，应冲减当期的管理费用。这意味着，在发现存货盘盈后，企业需要将这部分额外的存货价值从管理费用中扣除，以反映企业实际的管理效率。
商贸企业存货盘盈盘亏的会计处理如下：存货盘盈时： 批准前： 会计分录为：借原材料，贷待处理财产损溢——待处理流动资产损益。 批准后： 会计分录为：借待处理财产损溢——待处理流动资产损益，贷管理费用。这表示盘盈的存货在批准后，通常被视作管理上的收益，冲减管理费用。
存货盘盈的会计处理 处理方式：存货盘盈时，应冲减当期的管理费用。这意味着，在发现存货盘盈后，企业需要将这部分额外的存货价值从管理费用中扣除，以反映企业实际的管理效率。
借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 盘盈的存货通常是由于日常收发计量或计算上的差错造成的。对于这类盘盈，可以冲减管理费用。
企业所得税汇算清缴风险与误区之五：年终结账25条关键事项 企业所得税汇算清缴过程中，年终结账是一个至关重要的环节。为了确保年终结账的准确性和高效性，以下是25条年终结账的关键事项，这些事项涵盖了财务、税务和管理等多个方面，旨在帮助企业规避汇算清缴的风险与误区。
这意味着，从事股权投资业务的企业在计算业务招待费税前扣除限额时，可以将从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入纳入考虑范围。错误五：业务招待费税前扣除限额在企业所得税季度申报的时候就要纳税调整应纳税所得额 纠正：这个理解是错误的。
总之，企业所得税汇算清缴是企业财务管理和税务合规性的重要环节。企业需要密切关注税务部门的相关政策和通知，确保合规进行汇算清缴工作，降低税务风险，优化税务成本，提高财务管理水平。
风险点：企业从税务机关获得的扣缴个人所得税或企业所得税的手续费，未计入应税收入总额。注意事项：根据《企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，均为收入总额。因此，企业取得的扣缴手续费应计入应税收入总额，并缴纳企业所得税。
误区一：认为只有盈利才需要预缴：无论企业是否盈利，只要发生应税行为，均需按规定进行企业所得税预缴。误区二：忽视税收优惠政策的运用：企业应充分了解并合理运用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，以降低税负。
企业所得税税收优惠易错事项风险提示如下：享受优惠未备案：风险点：每年汇算清缴时，许多企业存在享受税收优惠但未进行备案的情况。根据《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号），纳税人未按规定备案的，税务机关应依法处理，但企业可补备案资料，不影响优惠享受。
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