财税汇算清缴政策？本文将从多个方面为你讲解财务的汇算清缴是什么意思，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
填报示例：2020年度，甲企业发生合理工资薪金支出总额100万，按照税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，因此，不需要纳税调整。报表填写时，工资薪金支出填写在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的第1行次，填写账载金额、实际发生额和税收金额，核对带出的纳税调整金额是否正确。
新规核心目的与监管逻辑预缴与汇算清缴数据衔接新增职工薪酬数据将直接与汇算清缴时《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“账载金额”比对，压缩通过多计提薪酬虚增成本少缴税款的空间。
账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。税收规定扣除率：填报税收规定的扣除比例（通常为2%）。税收金额：按工资薪金支出税收金额×税收规定扣除率与账载金额、实际发生额三者中的最小值填报。
企业所得税汇算清缴时，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的填报需严格区分账载金额、实际发生额与税收金额，核心逻辑及实例如下：核心填报逻辑账载金额（第1列）：填报会计核算中计入成本费用的职工薪酬“计提数”，即“应付职工薪酬”贷方发生额。
汇算清缴时，填报职工薪酬纳税调整表的方法如下：政策依据 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资、薪金支出准予扣除。根据同一条例第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）是企业在进行所得税汇算清缴时，需要填写的重要表格之一。该表用于反映企业职工薪酬的支出情况及其纳税调整事项。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
企业所得税汇算清缴亏损可以通过以下步骤进行弥补：确定可弥补亏损年度：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得进行弥补。结转年限一般最长不得超过5年，但对于高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长可延长至10年。
弥补顺序：在弥补亏损时，应遵循“先到期亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”的原则。即先弥补最早产生的、且仍在弥补期限内的亏损。汇算清缴要求：企业在进行第一季度预缴申报时，若希望弥补以前年度亏损，应在预缴申报前完成上一纳税年度的汇算清缴，以确保“允许弥补的以前年度亏损”为确定金额。
企业所得税弥补亏损自动计算公式分为累计金额和本期金额两部分，具体如下：累计金额计算公式基础数据计算：首先计算“利润总额（累计金额）”+“特定业务计算的应纳税所得额（累计金额）”-“不征税收入和税基减免应纳税所得额（累计金额）”-“固定资产加速折旧（扣除）调整额（累计金额）”，结果记为“A”。
根据问题描述，贵司第一季度盈利，企业所得税季度申报时可以弥补以前年度亏损。目前，企业所得税的申报为按月或季度预缴、年终汇算清缴的方式，也就是说，只要贵司年终汇算清缴时按年计算出为亏损，就可确认当年为亏损年度，亏损在以后不超过5年内可以进行弥补。因此，弥补以前亏损额度从第一季度开始计算。
年企业所得税汇算清缴全攻略主要包括以下内容：优惠政策梳理 小微企业所得税优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。优惠期至2027年12月31日。
纳税调整：在企业所得税汇算清缴时，企业需对视同销售行为进行纳税调整。具体调整方法包括：增加应纳税所得额（即视同销售收入减去相关成本、费用后的净额），并据此计算应缴纳的所得税额。
高新技术企业预缴所得税：未认定期间暂按15%预缴，若未获资格需补缴。非营利组织免税收入：包括捐赠、政府补助、会费等，具体参考相关文件。小型微利企业所得税减半政策：分阶段执行，具体税率依据相关公告。双重优惠叠加策略：如研发费用与小微优惠的处理，需参考特定文件。
优惠政策梳理 **小微企业所得税优惠 优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。优惠期自2023年1月1日至2027年12月31日。政策依据：《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税公告2022年第13号）等。
企业所得税汇算清缴过程中，各项扣除限额是企业需要重点关注的内容。以下是2024年企业所得税扣除限额标准的全面总结：工资薪金及三项经费 工资薪金总额：作为工资薪金支出的可以纳入“三项经费”（职工福利费、工会经费、职工教育经费）扣除比例的计算基数。
以上详细介绍了财务的汇算清缴是什么意思，也介绍了财税汇算清缴政策，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。