今天给各位分享汇算清缴a107014的知识，同时也会对汇算清缴A107040进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、为有效落实规定，现就2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税年度纳税申报问题公告如下：企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的，在年度纳税申报时，应当按照97号公告第六条第（一）项规定，附报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》（以下简称《情况归集表》）。
2、汇算清缴时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），比如，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日，大多数企业都是每年3-5月集中申报，税局集中在5月底进行扣款。
3、个人所得税汇算清缴汇算清缴的对象：实行查账征收方式的个人独资企业的投资者和合伙企业的合伙人（以下简称投资者）为个人独资和合伙企业个人所得税的汇算清缴的对象。
4、很多情况下财税的一些处理办法不是一样的，要根据不同情况来进行调整策略的，所以就有了以下的汇算清缴的时候税前扣除的不同处理办法，跟在曼德企服来学习一下吧，让你汇算清缴的路上不会走得太偏。对没有销售（营业）收入的企业发生的业务招待费支出，可否直接按业务招待费发生额的60%扣除。
1、汇算清缴办理应注意以下事项：提前及时办理涉税审批或备案事项：纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前，完成所有需要报经税务机关审批或备案、事前申报的涉税事项。这包括享受税收优惠政策等相关事项，确保所有事项均按有关规定、程序、时限及时办理完毕。
2、注意薪资期间与税款所属月的区别，确保全年收入累加正确。存在兼职劳务报酬、稿酬或特许权使用费收入的，要及时填报，避免漏报税款。确认全年一次性奖金政策：选择单独计税或综合所得计税方式，看哪种方式缴税更低。注意年度内多笔奖金的计税规则，以及2022年后的统一计税方式。
3、优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理；不方便通过上述方式办理的，可通过邮寄方式或到办税服务厅办理。申报信息及资料留存 使用个人所得税年度自行纳税申报表，确保信息真实、准确、完整；纳税人、代办汇算的单位需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料留存5年。
4、第一步：登录电子税务局申请纳税人需登录国家税务总局电子税务局，在首页选择【我要办税】-【一般退税管理】-【汇算清缴结算多缴退抵税】，进入办理页面。系统将自动带出纳税人基本信息，需核对并补充退税银行名称、退抵税金类型（如多缴税款）、申请退抵税方式（如退税）等关键信息。
填写方式：未形成无形资产：若研发费用未形成无形资产并计入当期损益，企业可在税前按照实际发生额的75%进行加计扣除。这意味着，在计算应纳税所得额时，研发费用的扣除额应为实际发生额的175%。在填写纳税申报表时，应找到对应的研发费用加计扣除栏目，按照这一比例填写。
这意味着，企业在研发过程中产生的费用，可以在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的175%进行扣除。如果这些研发费用最终形成了无形资产，那么在上述期间内，企业可以在计算应纳税所得额时，按照无形资产成本的175%进行摊销。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，减轻企业负担。
首先，需明确适用的表单为《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。自2024年度起，研发费用加计扣除需直接在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行下设子行次填报具体优惠事项名称和金额，同时在A107012表中补充具体明细。
一）“归集表”的填报 按照97号公告要求，“归集表”作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况。
企业所得税年度纳税申报表（汇算清缴）基础填写位置：在“企业所得税年度纳税申报表”的第十二栏“费用支出及损失”第四小项“研发费用”中填写调减金额。同时需在“减除费用明细表”的“研发费用”栏目中同步填报。
为有效落实规定，现就2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税年度纳税申报问题公告如下：企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的，在年度纳税申报时，应当按照97号公告第六条第（一）项规定，附报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》（以下简称《情况归集表》）。
汇算清缴时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），比如，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日，大多数企业都是每年3-5月集中申报，税局集中在5月底进行扣款。
个人所得税汇算清缴汇算清缴的对象：实行查账征收方式的个人独资企业的投资者和合伙企业的合伙人（以下简称投资者）为个人独资和合伙企业个人所得税的汇算清缴的对象。
很多情况下财税的一些处理办法不是一样的，要根据不同情况来进行调整策略的，所以就有了以下的汇算清缴的时候税前扣除的不同处理办法，跟在曼德企服来学习一下吧，让你汇算清缴的路上不会走得太偏。对没有销售（营业）收入的企业发生的业务招待费支出，可否直接按业务招待费发生额的60%扣除。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴a107014有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。